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　　據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，8月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡稱《指引》）?！吨敢分赋觯瑸橹θ娲蜈A脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實(shí)施110項(xiàng)推動脫貧攻堅(jiān)的優(yōu)惠政策。其具體如下：　　為助力全面打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，稅收從支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實(shí)施了110項(xiàng)推動脫貧攻堅(jiān)的優(yōu)惠政策?！　∫?、支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)　　為破除制約貧困地區(qū)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)瓶頸，稅收積極支持交通、水利等民生工程建設(shè)和運(yùn)營，促進(jìn)完善生產(chǎn)性、生活性、生態(tài)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展環(huán)境。具體包括：　?。ㄒ唬┗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠　　1. 國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”　　2. 農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅　　（二）農(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠　　3. 縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇適用簡易計(jì)稅辦法繳納增值稅　　4. 水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　5. 農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅　　6. 國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅　?。ㄈ┺r(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠　　7. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅　　8. 困難居民新建住宅減免耕地占用稅　　9. 農(nóng)村居民搬遷減免耕地占用稅　?。ㄋ模┺r(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠　　10. 飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”　　11. 農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅　　12. 農(nóng)村飲水工程運(yùn)營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅　　13. 農(nóng)村飲水工程運(yùn)營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　14. 建設(shè)飲水工程承受土地使用權(quán)免征契稅　　15. 農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅　　二、推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展　　產(chǎn)業(yè)發(fā)展是脫貧的根本，支持貧困地區(qū)立足資源稟賦發(fā)展涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)，是實(shí)現(xiàn)脫貧的重要一環(huán)?，F(xiàn)行稅收政策在優(yōu)化土地資源配置、促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、鼓勵新型經(jīng)營主體發(fā)展、促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通、支持農(nóng)業(yè)資源綜合利用等方面實(shí)施了一系列優(yōu)惠政策，助力貧困地區(qū)增強(qiáng)“造血”功能。具體包括：　?。ㄒ唬﹥?yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠　　16. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅　　17. 承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅　　18. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　19. 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革免征契稅　　20. 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資免征契稅　　21. 收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅　　22. 農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅　?。ǘ┐龠M(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠　　23. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅　　24. 進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅　　25. 進(jìn)口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅　　26. 單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　27. 生產(chǎn)銷售有機(jī)肥免征增值稅　　28. 滴灌產(chǎn)品免征增值稅　　29. 生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅　　30. 批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅　　31. 納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　32. 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除　　33. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅　　34. 從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅　　35. 農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅　　36. 農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅　　37. 捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅　　38. 農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅　?。ㄈ┲С中滦娃r(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠　　39. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅　　40. “公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅　　41. 農(nóng)民專業(yè)合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅　　42. 農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅　　43. 購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　44. 農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購銷合同免征印花稅　　（四）促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠　　45. 蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　46. 部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　47. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅　　48. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　49. 國家指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅　　（五）促進(jìn)農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠　　50. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實(shí)行增值稅即征即退100%　　51. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退70%　　52. 以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實(shí)行增值稅即征即退70%　　53. 以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實(shí)行增值稅即征即退50%　　54. 以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實(shí)行減按90%計(jì)入收入總額　　55. 以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實(shí)行減按90%計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額　　56. 沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”　　三、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力　　就業(yè)創(chuàng)業(yè)是最有效、最直接的脫貧方式。國家不斷加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持力度，擴(kuò)大小微企業(yè)優(yōu)惠政策范圍，加強(qiáng)對失業(yè)人員、殘疾人等重點(diǎn)群體或特殊群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策扶持，有力增強(qiáng)了貧困地區(qū)群眾脫貧致富的內(nèi)生動力。具體包括：　?。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)稅收優(yōu)惠　　57. 增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內(nèi)免征增值稅　　58. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅　　59. 增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費(fèi)”　　60. 小微企業(yè)免征政府性基金　　（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠　　61. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減　　62. 吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減　　63. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅　　64. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退　　65. 特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退　　66. 殘疾人就業(yè)減征個人所得稅　　67. 安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)對殘疾人工資加計(jì)扣除　　68. 安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅　　四、推動普惠金融發(fā)展　　大力發(fā)展普惠金融，增強(qiáng)金融對薄弱環(huán)節(jié)和弱勢群體的服務(wù)保障能力，是實(shí)現(xiàn)脫貧的重要支撐。稅收政策通過免稅、減計(jì)收入、準(zhǔn)備金稅前扣除、簡易計(jì)稅等多種方式，以農(nóng)戶和小微企業(yè)為重點(diǎn)對象，鼓勵金融機(jī)構(gòu)和保險、擔(dān)保、小額貸款公司加大對扶貧開發(fā)的金融支持力度。具體包括：　?。ㄒ唬┿y行類金融機(jī)構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠　　69. 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅　　70. 金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅　　71. 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入　　72. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除　　73. 農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡易計(jì)稅方法繳納增值稅　　74. 中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計(jì)稅方法繳納增值稅　　75. 中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計(jì)稅方法繳納增值稅　　76. 金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅　?。ǘ┬☆~貸款公司貸款稅收優(yōu)惠　　77. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅　　78. 小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入　　79. 小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除　　（三）融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠　　80. 為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅　　81. 中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除　?。ㄋ模┺r(nóng)牧保險業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠　　82. 農(nóng)牧保險業(yè)務(wù)免征增值稅　　83. 保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計(jì)收入　　84. 農(nóng)牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅　　五、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展　　堅(jiān)持脫貧攻堅(jiān)與促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展相結(jié)合，國家實(shí)施西部地區(qū)、民族地區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性優(yōu)惠政策，促進(jìn)“老少邊窮”等地區(qū)加快發(fā)展。具體包括：　?。ㄒ唬┓龀智钒l(fā)達(dá)地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠　　85. 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　86. 贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　87. 天然林保護(hù)工程（二期）實(shí)施企業(yè)和單位免征房產(chǎn)稅　　88. 天然林保護(hù)工程（二期）實(shí)施企業(yè)和單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　89. 邊民互市限額免稅優(yōu)惠　?。ǘ┲С稚贁?shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠　　90. 民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅　　91. 新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　92. 新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　93. 新疆國際大巴扎項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠政策　　94. 青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅　　95. 青藏鐵路公司貨物運(yùn)輸合同免征印花稅　　96. 青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅　　97. 青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸免征契稅　　98. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅　　99. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　?。ㄈ┮椎胤鲐毎徇w稅收優(yōu)惠政策　　100. 易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個人所得稅　　101. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅　　102. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅　　103. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位免征印花稅　　104. 易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　105. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體購置安置房源免征契稅、印花稅　　六、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈　　國家通過加大對扶貧捐贈的優(yōu)惠力度，廣泛引導(dǎo)社會力量積極參與脫貧攻堅(jiān)，鼓勵社會力量加大扶貧捐贈，促進(jìn)社會力量扶貧更好發(fā)揮作用。具體包括：　　106. 企業(yè)通過公益性社會組織或政府部門的公益性捐贈企業(yè)所得稅稅前扣除　　107. 個人通過社會團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)的公益性捐贈個人所得稅稅前扣除　　108. 境外捐贈人捐贈慈善物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅　　109. 企業(yè)符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除　　110. 符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅　　附件：支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠指引匯編　　附件：支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠指引目錄

　　2月2日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（以下簡稱“《通知》”）?！锻ㄖ分袑︷B(yǎng)老機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為以及保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品等免征增值稅的適用情況進(jìn)行了說明?！锻ㄖ吩娜缦拢骸　∝斦?稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局：　　現(xiàn)將養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策通知如下：　　一、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36 號印發(fā)）第一條第（二）項(xiàng)中的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，包括依照《中華人民共和國老年人權(quán)益保障法》依法辦理登記，并向民政部門備案的為老年人提供集中居住和照料服務(wù)的各類養(yǎng)老機(jī)構(gòu)?！　《?、自2019年2月1日至2020年12月31日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價格（包括政府指導(dǎo)價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等），提供《全國醫(yī)療服務(wù)價格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策?！　∪?、自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅?！　∷?、保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品，按照以下規(guī)定執(zhí)行：　?。ㄒ唬┍ｋU公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品，在保險監(jiān)管部門出具備案回執(zhí)或批復(fù)文件前依法取得的保費(fèi)收入,屬于《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品營業(yè)稅免稅政策的通知》（財稅〔2015〕86號)第一條、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（二十一）項(xiàng)規(guī)定的保費(fèi)收入?！　。ǘ┍ｋU公司符合財稅〔2015〕86號第一條、第二條規(guī)定免稅條件，且未列入財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的免征營業(yè)稅名單的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。　?。ㄈ┍ｋU公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品，在列入財政部和稅務(wù)總局發(fā)布的免征營業(yè)稅名單或辦理免稅備案手續(xù)后，此前已繳納營業(yè)稅中尚未抵減或退還的部分，可抵減以后月份應(yīng)繳納的增值稅。　　五、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按本通知規(guī)定執(zhí)行?！　∝斦?稅務(wù)總局　　2019年2月2日

　　據(jù)國家稅務(wù)總局官網(wǎng)消息，為支持脫貧攻堅(jiān)，4月10日，財政部、國家稅務(wù)總局、國務(wù)院扶貧辦聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（以下簡稱“《公告》”），《公告》中對扶貧貨物捐贈免征增值稅政策相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了說明?！　　豆妗分赋?，自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用該政策。其中，“目標(biāo)脫貧地區(qū)”包括832個國家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣（新疆阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策）和建檔立卡貧困村?！　⊥瑫r，《公告》還明確，在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧貨物捐贈，可追溯執(zhí)行該項(xiàng)增值稅政策。另外，對于在本《公告》發(fā)布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無法追回專用發(fā)票的，不予免稅?！　〈送?，《公告》還要求，各地扶貧辦公室與稅務(wù)部門要加強(qiáng)溝通，明確當(dāng)?shù)亍澳繕?biāo)脫貧地區(qū)”具體范圍，確保政策落實(shí)落地。

　　據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，8月28日，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》指出，自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅?！　”竟嫠Q邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶、方包茶（馬茶）?！　⊥瑫r，《公告》還明確，在本公告發(fā)布之前已征的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或予以退還。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無法追回專用發(fā)票的，不予免稅。　　附件：適用增值稅免稅政策的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)名單

據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，3月24日，財政部、稅務(wù)總局兩部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（以下簡稱《公告》）?！豆妗穼υ鲋刀愋∫?guī)模納稅人免征增值稅政策進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2021年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2022年3月31日。

為打好新冠肺炎疫情防控“狙擊戰(zhàn)”，保障企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，減輕企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)。在此期間，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，同時也對疫情防控期間涉稅事項(xiàng)辦理作出了新的安排。在本文中，根據(jù)“北京稅務(wù)”的相關(guān)報道，我們將對新冠肺炎疫情防控期間的熱點(diǎn)涉稅事項(xiàng)辦理進(jìn)行解答。這些事項(xiàng)主要有：1、疫情期間如何申請辦理出口退（免）稅備案？相關(guān)問答：近期，我公司與一家日本企業(yè)合作新項(xiàng)目，擬出口一批貨物，需要申請出口退（免）稅備案，以便申報辦理出口退稅，但因疫情影響不便前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。請問我公司應(yīng)該如何操作才能辦理出口退稅？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號）的規(guī)定，疫情防控期間，你公司通過電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)后，即可申請辦理出口退（免）稅備案，暫無需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)報送紙質(zhì)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤后，即可為你公司辦理備案，并會盡快通過網(wǎng)絡(luò)將辦理結(jié)果告知你公司。你公司收到備案辦理成功的結(jié)果后，即可按照現(xiàn)行規(guī)定申報辦理出口退（免）稅。疫情防控期間，你公司可以繼續(xù)通過電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)，進(jìn)行出口退（免）稅申報。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報后，經(jīng)審核不存在涉嫌騙取出口退稅等疑點(diǎn)的，即可辦理出口退（免）稅，并通過網(wǎng)上反饋方式將辦理結(jié)果告知你公司。待疫情防控結(jié)束后，你公司需按照現(xiàn)行規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報出口退（免）稅應(yīng)報送的紙質(zhì)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對補(bǔ)報的紙質(zhì)資料進(jìn)行復(fù)核。2、享受疫情防控免征增值稅政策如何開具發(fā)票？已開具的如何處理？相關(guān)問答：納稅人享受新冠肺炎疫情防控相關(guān)免征增值稅政策如何開具發(fā)票？在相關(guān)政策發(fā)布前已開具的發(fā)票如何處理？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號）第三條規(guī)定，納稅人按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號，以下簡稱“8號公告”）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號，以下簡稱“9號公告”）有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票。已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應(yīng)紅字發(fā)票最遲應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。在8號、9號公告發(fā)布前，納稅人發(fā)生相關(guān)應(yīng)稅行為，可適用8號、9號公告規(guī)定的免征增值稅政策，但納稅人已開具增值稅專用發(fā)票，且無法按上述規(guī)定開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對應(yīng)的收入應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。8號、9號公告發(fā)布之后，納稅人應(yīng)按照公告規(guī)定適用征免稅政策并開具和使用發(fā)票。3、疫情防控期間小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%，應(yīng)如何開具發(fā)票？相關(guān)問答：疫情防控期間，小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%后，應(yīng)如何開具增值稅發(fā)票？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第5號）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人在完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級后，開票軟件稅率或征收率欄次將會默認(rèn)顯示調(diào)整后的征收率，納稅人可按規(guī)定選擇正確的征收率正常開具增值稅發(fā)票。為便利納稅人完成開票軟件升級，稅務(wù)部門提供了“非接觸式”的升級方式，納稅人只需在互聯(lián)網(wǎng)處于連接狀態(tài)時登錄開票軟件，系統(tǒng)即可自動完成開票軟件升級操作，納稅人無需前往辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)事項(xiàng)。

據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為貫徹落實(shí)全國兩會精神和中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號）的規(guī)定，3月31日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》對小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計(jì)年度內(nèi)不得變更。四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。五、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。六、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、本公告第五條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。七、已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)Ukey開具發(fā)票。八、本公告自2021年4月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2019年第4號）同時廢止。

據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為支持籌辦杭州2022年亞運(yùn)會和亞殘運(yùn)會及其測試賽（以下統(tǒng)稱杭州亞運(yùn)會），4月9日，財務(wù)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于杭州2022亞運(yùn)會和亞殘運(yùn)會稅收政策的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》對籌辦杭州亞運(yùn)會期間實(shí)施的相關(guān)稅收政策進(jìn)行了說明。具體內(nèi)容如下：一、對杭州亞運(yùn)會組委會（以下簡稱組委會）取得的電視轉(zhuǎn)播權(quán)銷售分成收入、贊助計(jì)劃分成收入（貨物和資金），免征增值稅。二、對組委會市場開發(fā)計(jì)劃取得的國內(nèi)外贊助收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（如標(biāo)志）特許權(quán)收入、宣傳推廣費(fèi)收入、銷售門票收入及所發(fā)收費(fèi)卡收入，免征增值稅。三、對組委會取得的與中國集郵總公司合作發(fā)行紀(jì)念郵票收入、與中國人民銀行合作發(fā)行紀(jì)念幣收入，免征增值稅。四、對組委會取得的來源于廣播、因特網(wǎng)、電視等媒體收入，免征增值稅。五、對組委會按亞洲奧林匹克理事會、亞洲殘疾人奧林匹克委員會（以下統(tǒng)稱亞奧委會）核定價格收取的運(yùn)動員食宿費(fèi)及提供有關(guān)服務(wù)取得的收入，免征增值稅。六、對組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征增值稅和土地增值稅。七、對組委會使用的營業(yè)賬簿和簽訂的各類合同等應(yīng)稅憑證，免征組委會應(yīng)繳納的印花稅。八、對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)（物品）捐贈給組委會所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。九、對企業(yè)、社會組織和團(tuán)體贊助、捐贈杭州亞運(yùn)會的資金、物資、服務(wù)支出，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時予以全額扣除。十、對企業(yè)根據(jù)贊助協(xié)議向組委會免費(fèi)提供的與杭州亞運(yùn)會有關(guān)的服務(wù)，免征增值稅。免稅清單由組委會報財政部、稅務(wù)總局確定。十一、對組委會為舉辦運(yùn)動會進(jìn)口的亞奧委會或國際單項(xiàng)體育組織指定的，國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的直接用于運(yùn)動會比賽的消耗品，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。享受免稅政策的進(jìn)口比賽用消耗品的范圍、數(shù)量清單，由組委會匯總后報財政部會同稅務(wù)總局、海關(guān)總署審核確定。十二、對組委會進(jìn)口的其他特需物資，包括：亞奧委會或國際單項(xiàng)體育組織指定的，國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的體育競賽器材、醫(yī)療檢測設(shè)備、安全保障設(shè)備、交通通訊設(shè)備、技術(shù)設(shè)備，在運(yùn)動會期間按暫時進(jìn)口貨物規(guī)定辦理，運(yùn)動會結(jié)束后復(fù)運(yùn)出境的予以核銷；留在境內(nèi)或做變賣處理的，按有關(guān)規(guī)定辦理正式進(jìn)口手續(xù)，并照章繳納關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。此外，《公告》明確，上述稅收政策自發(fā)布之日起執(zhí)行。

今年疫情期間，國家為了扶持企業(yè)，連續(xù)出臺了多項(xiàng)利好政策，包括免個稅、免增值稅，還有免征社保、減半醫(yī)保等等。但現(xiàn)在很多企業(yè)收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)要求他們清理享受了疫情期間免稅政策但是又開具了專票的通知，盡快回收并紅沖這些專票，否則不得享受免稅政策，前期按免稅申報的需要補(bǔ)申報。1、無法收回的專票部分正常納稅，其余部分享受免稅在《稅務(wù)總局公告2020年第8號 、第9號》公告發(fā)布前，納稅人發(fā)生相關(guān)應(yīng)稅行為，可適用第8號，第9號規(guī)定的免征增值稅政策。但納稅人已開經(jīng)具增值稅專用發(fā)票后，無法按上述規(guī)定開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對應(yīng)的收入要按規(guī)定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。公告下發(fā)之后，納稅人應(yīng)按照8號、9號公告等規(guī)定適用征免稅政策并開具和使用發(fā)票。2、專票可以收回如果企業(yè)能夠及時收回專票并開具紅字發(fā)票，那么重新開具免稅增值稅普通發(fā)票部分，可以按規(guī)定申報享受免稅。3、無法收回專票但已經(jīng)享受了免稅未及時收回先按規(guī)定享受了免稅，對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。前兩種情況比較簡單，沒收回且不打算收回直接納稅即可，已經(jīng)收回了的直接紅字沖銷開了免稅發(fā)票就行了。只有第三種比較麻煩，發(fā)票沒收回，但是卻先享受了免稅，這種情況，千萬要記得收回專票并紅沖掉。在2020年疫情期間享受過優(yōu)惠政策的納稅人，政策執(zhí)行截止期是2020年12月31日。政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)也就是2021年1月31日前，免稅申報過但是未收回的專票一定要收回，否則就要面臨補(bǔ)稅的情況。

據(jù)國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局網(wǎng)站消息，日前，國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于印發(fā)稅收支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好15條政策措施的通知》（贛稅發(fā)〔2023〕65號）（以下簡稱《通知》），《通知》對《稅收支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好15條政策措施》的具體內(nèi)容進(jìn)行了明確。詳細(xì)內(nèi)容為：稅收支持經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好15條政策措施為深入貫徹黨的二十大精神，全面落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會議決策部署，加力提效落實(shí)黨中央、國務(wù)院延續(xù)優(yōu)化實(shí)施部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策和省委省政府鞏固提升經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好態(tài)勢“28條”政策措施，充分激發(fā)市場主體活力動力，助力江西經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好，實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長，特制定以下稅費(fèi)政策措施。一、落實(shí)減稅降費(fèi)政策，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展（一）支持中小企業(yè)發(fā)展。一是減免小規(guī)模納稅人增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。二是減征小型微利企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三是減征個體工商戶所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。四是減征“六稅兩費(fèi)”。2024年12月31日之前，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。（二）支持有效擴(kuò)大消費(fèi)。一是支持生產(chǎn)、生活性服務(wù)發(fā)展。自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額；允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。二是支持新能源汽車消費(fèi)。2023年12月31日之前，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。三是支持居民換購住房。自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。（三）支持產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。一是支持“2+6+N”產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。全面落實(shí)增值稅期末留抵退稅政策，符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月申請退還增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型、微型企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。全面落實(shí)促進(jìn)集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策，國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目依法享受企業(yè)所得稅“十年免征”、“五免五減半”或“兩免三減半”政策，國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)依法享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策，國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)依法享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅、接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅政策。二是支持物流業(yè)發(fā)展。自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地不屬于減稅范圍，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。三是支持金融業(yè)發(fā)展。2022年8月1日至2023年7月31日，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅；對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處置抵債資產(chǎn)過程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿免征印花稅；對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅。四是支持民用飛機(jī)發(fā)展。自2023年1月1日至2023年12月31日，納稅人生產(chǎn)銷售空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)暫減按5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。（四）支持企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新。一是支持企業(yè)加大研發(fā)投入。企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提升至100%，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。二是支持企業(yè)投入基礎(chǔ)研究。對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除；對非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。三是支持股權(quán)激勵。居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)政策條件的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按規(guī)定計(jì)算納稅。（五）支持重大發(fā)展戰(zhàn)略。一是支持江西內(nèi)陸開放型經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)。對南昌、九江、景德鎮(zhèn)、萍鄉(xiāng)、新余、贛州、宜春、上饒、吉安9個跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)符合規(guī)定條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。支持各設(shè)區(qū)市增設(shè)離境退稅商店，推行自助終端等離境退稅便捷支付措施。支持外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)出口代辦退稅。二是支持景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)建設(shè)。對景德鎮(zhèn)國家陶瓷文化傳承創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)企業(yè)銷售自產(chǎn)的傳統(tǒng)手工技法制瓷產(chǎn)品，符合規(guī)定的可按簡易辦法征收增值稅。三是支持贛南蘇區(qū)振興發(fā)展。2030年12月31日之前，對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（六）支持保障改善民生。一是支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。2025年12月31日之前，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口、失業(yè)人員、高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體，以及重點(diǎn)群體從事個體經(jīng)營，符合條件的在3年（36個月）內(nèi)按每人每年7800元定額、每戶每年14400元限額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅（個人所得稅）。二是落實(shí)延續(xù)降低失業(yè)保險、工傷保險費(fèi)率政策。落實(shí)人社部、財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費(fèi)率有關(guān)問題的通知》（人社部發(fā)〔2023〕19號），自2023年5月1日起，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險費(fèi)率至1%的政策，實(shí)施期限延長至2024年底。自2023年5月1日起，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費(fèi)率綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）有關(guān)實(shí)施條件，繼續(xù)實(shí)施階段性降低工傷保險費(fèi)率政策，實(shí)施期限延長至2024年底。三是落實(shí)延續(xù)減征免征殘疾人就業(yè)保障金政策。2023年1月1日至2027年12月31日，延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到1.5%的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。2023年1月1日至2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。四是實(shí)施個人養(yǎng)老金遞延納稅。在個人養(yǎng)老金先行城市南昌，實(shí)施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照121696元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。二、優(yōu)化稅收營商環(huán)境，降低制度性交易成本（七）深化便捷稅費(fèi)服務(wù)。推行智能算稅，充分挖掘稅收大數(shù)據(jù)這一生產(chǎn)要素價值，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段，精簡政策享受流程、資料、手續(xù)，探索政策享受“智能算稅”，自動預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目，自動計(jì)算減免稅額。優(yōu)化退稅流程，推動退稅全程無紙化，完善財政、稅務(wù)、人民銀行三方聯(lián)席會議制度，簡化退稅審核程序，強(qiáng)化退稅風(fēng)險防控，2023年正常出口退稅和留抵退稅平均辦理時間壓縮到4.5個工作日以內(nèi)。支持跨省繳稅，擴(kuò)大全國跨省異地電子繳稅推廣成果，會同國庫部門推動更多商業(yè)銀行優(yōu)化完善系統(tǒng)功能，支持跨省市稅費(fèi)資金清算，完善網(wǎng)上銀行查詢繳稅應(yīng)用，為跨省、市經(jīng)營納稅人提供更加便利化的繳稅方式，實(shí)現(xiàn)足不出戶即可跨省市繳稅。推進(jìn)發(fā)票電子化，實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等，提供申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)電子發(fā)票24小時免費(fèi)服務(wù)。（八）提升征納互動質(zhì)效。構(gòu)建“精準(zhǔn)推送、智能交互、辦問協(xié)同、全程互動”的服務(wù)新模式，建立“輔導(dǎo)辦理一體化、流轉(zhuǎn)處理扁平化、稅費(fèi)服務(wù)場景化”的運(yùn)營新機(jī)制，以智能知識庫、依職分辦、運(yùn)行監(jiān)管為支撐，通過互聯(lián)網(wǎng)和電話互動等渠道主要為納稅人繳費(fèi)人提供智能互動、精準(zhǔn)推送等服務(wù)，將智能、高效、精準(zhǔn)、便捷的互動融入稅費(fèi)服務(wù)全過程。（九）增強(qiáng)“銀稅互動”助貸效能。深化與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)互動合作，共同推進(jìn)“銀稅互動”活動向縱深發(fā)展，不斷擴(kuò)大“銀稅互動”融資規(guī)模、質(zhì)量和效益，打通金融活水流向小微企業(yè)的“最后一公里”。加強(qiáng)與省金融辦、銀保監(jiān)局協(xié)作，共同做好銀行準(zhǔn)入把關(guān)、數(shù)據(jù)風(fēng)險排查、助貸成效統(tǒng)計(jì)等工作， 強(qiáng)化省、市、縣（區(qū)）三級聯(lián)動，助力解決小微企業(yè)“融資難、 融資貴”問題。（十）開展便民措施落實(shí)“大起底”行動。在統(tǒng)籌推進(jìn)2023年“便民辦稅春風(fēng)行動”各批次措施基礎(chǔ)上，對2014年以來稅務(wù)總局“便民辦稅春風(fēng)行動”推出的措施一條條梳理、一項(xiàng)項(xiàng)排查，確保全部落地，推動存在的堵點(diǎn)難點(diǎn)問題整改，努力創(chuàng)造更便利、更快捷、更有感的辦稅繳費(fèi)環(huán)境，有效提升納稅人繳費(fèi)人的滿意度和獲得感。（十一）強(qiáng)化營商環(huán)境基礎(chǔ)情況監(jiān)測。以設(shè)區(qū)市稅務(wù)局為監(jiān)測對象，以縣（市、區(qū)）稅務(wù)局的分局（科、股、所）及跨區(qū)域稽查局為測評顆粒度，從吃拿卡要亂作為、懶政怠政不作為兩個方面情況定期開展?fàn)I商環(huán)境基礎(chǔ)情況監(jiān)測，查找影響納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)、難點(diǎn)問題，做好針對性整改，持續(xù)完善工作機(jī)制，不斷提升精細(xì)服務(wù)水平和能力。三、健全政策落實(shí)機(jī)制，跑出紅利釋放加速度（十二）完善政策落實(shí)機(jī)制。以應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享為目標(biāo)導(dǎo)向，完善五措并舉等工作落實(shí)機(jī)制，實(shí)施稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)全流程管理，形成精準(zhǔn)宣傳輔導(dǎo)、日常落實(shí)監(jiān)控、風(fēng)險應(yīng)對抽查、整改完善提升、效應(yīng)分析評估的政策落實(shí)閉環(huán)，確保各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策精準(zhǔn)落地，全力服務(wù)我省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。（十三）做實(shí)政策宣傳輔導(dǎo)。編印發(fā)布《2023年減稅降費(fèi)政策指引》，加大政策輔導(dǎo)培訓(xùn)力度。結(jié)合開展大興調(diào)查研究工作，在全省稅務(wù)系統(tǒng)開展送惠企政策上門服務(wù)，組織稅務(wù)人員深入走訪納稅人繳費(fèi)人，宣講輔導(dǎo)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，了解生產(chǎn)經(jīng)營情況，幫助解決急難愁盼問題。利用電子稅務(wù)局和“贛稅行”掌上服務(wù)平臺等渠道向符合條件的納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策，變“人找政策”為“政策找人”。持續(xù)推進(jìn)紅利賬單推送擴(kuò)圍增效,幫助納稅人繳費(fèi)人算清算好“紅利賬”，進(jìn)一步提升廣大市場主體獲得感。（十四）防范政策應(yīng)享未享。對國家新出臺的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，認(rèn)真研究應(yīng)享未享、不應(yīng)享而享的指標(biāo)特征，嵌入“一體式”網(wǎng)格化服務(wù)平臺，及時掃描風(fēng)險疑點(diǎn)數(shù)據(jù)推送基層核實(shí)改正，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警和事中防控，努力實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享。（十五）嚴(yán)厲打擊騙稅行為。依托稅收大數(shù)據(jù)，充實(shí)完善騙取和違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策選案指標(biāo)，建立多層次、立體化的案源管理體系和案件快查聯(lián)查工作機(jī)制，對各類騙取和違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策行為快速發(fā)現(xiàn)、快速應(yīng)對、精準(zhǔn)打擊，通過曝光典型案例加強(qiáng)警示震懾，營造公平公正的稅收營商環(huán)境。

據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，為支持辦好中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會（以下稱服貿(mào)會），經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，2021年9月1日，財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品稅收政策的通知》（以下簡稱《通知》），《通知》對中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品稅收政策進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：一、對服貿(mào)會每個展商在展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品，按附件規(guī)定的數(shù)量或金額上限，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。附件所列1-5類展品，每個展商享受稅收優(yōu)惠的銷售數(shù)量不超過列表規(guī)定；其他展品，每個展商享受稅收優(yōu)惠的銷售金額不超過2萬美元。二、享受稅收優(yōu)惠的展品不包括煙、酒、汽車、列入《進(jìn)口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》的商品、瀕危動植物及其產(chǎn)品，以及國家禁止進(jìn)口商品。三、對展期內(nèi)銷售的超出附件規(guī)定數(shù)量或金額上限的展品，以及展期內(nèi)未銷售且在展期結(jié)束后又不退運(yùn)出境的展品，按照國家有關(guān)規(guī)定照章征稅。四、參展企業(yè)名單及展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品清單，由北京市國際服務(wù)貿(mào)易事務(wù)中心或其指定單位向北京海關(guān)統(tǒng)一報送。五、對享受政策的展期內(nèi)銷售進(jìn)口展品，海關(guān)不再按特定減免稅貨物進(jìn)行后續(xù)監(jiān)管。六、每屆展會結(jié)束后6個月內(nèi)，北京市國際服務(wù)貿(mào)易事務(wù)中心應(yīng)向財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局報送政策實(shí)施情況。七、本通知適用于2021年至2023年期間舉辦的服貿(mào)會。附件：中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會享受稅收優(yōu)惠政策的進(jìn)口展品清單

為支持電影等行業(yè)發(fā)展，5月13日，財政部、國家稅務(wù)總局兩部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（以下簡稱《公告》）?！豆妗穼﹄娪暗刃袠I(yè)稅費(fèi)相關(guān)政策進(jìn)行了說明。具體包含如下內(nèi)容：一、自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。本公告所稱電影放映服務(wù)，是指持有《電影放映經(jīng)營許可證》的單位利用專業(yè)的電影院放映設(shè)備，為觀眾提供的電影視聽服務(wù)。二、對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)傳播電影的企業(yè)。三、自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。四、本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予免征的稅費(fèi)，可抵減納稅人和繳費(fèi)人以后月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。

3月31日，稅局發(fā)布正式通知，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元！財政部、稅務(wù)總局制發(fā)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號）。明確了小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。關(guān)于該新政策的一些問題解答：1、自2021.4.1-2022.12.31，將小規(guī)模增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。2、自2021.1.1-2022.12.31，小微企業(yè)和個體戶所得稅年應(yīng)納稅所得額不到100萬元部分，在現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收。3、小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)月銷售額標(biāo)準(zhǔn)提高以后，銷售額的執(zhí)行口徑是否有變化？不會有變化?？鄢酒诎l(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后仍未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，仍可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。4、小規(guī)模納稅人可以自行選擇按月或者按季申報嗎？可以。按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計(jì)年度內(nèi)不得變更。5、自然人出租不動產(chǎn)一次性收取的多個月份的租金，可以適用新政策嗎？采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的，免征增值稅。6、小規(guī)模納稅人需要異地預(yù)繳增值稅的，若月銷售額不超過15萬元，是否還需要預(yù)繳稅款？按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。7、小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)取得的銷售額，如何適用免稅政策？小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、公告以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。8、小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高以后，開票系統(tǒng)及開票要求有新變化嗎？已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，月銷售額未超過15萬元的，可以自愿繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專用設(shè)備開具發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)UKey開具發(fā)票。需要注意的是，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第33號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，8月1日，財政部、稅務(wù)總局兩部門發(fā)布《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號）（以下簡稱《公告》），《公告》對支持小微企業(yè)、個體工商戶融資有關(guān)稅收政策進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：一、對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：（一）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。（二）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。金融機(jī)構(gòu)可按會計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經(jīng)選定，該會計(jì)年度內(nèi)不得變更。二、本條公告所稱金融機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)中國人民銀行、金融監(jiān)管總局批準(zhǔn)成立的已實(shí)現(xiàn)監(jiān)管部門上一年度提出的小微企業(yè)貸款增長目標(biāo)的機(jī)構(gòu)，以及經(jīng)中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、中國證監(jiān)會批準(zhǔn)成立的開發(fā)銀行及政策性銀行、外資銀行和非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)貸款增長目標(biāo)情況，以金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。三、本公告所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時的實(shí)際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個自然月的累計(jì)數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計(jì)算：營業(yè)收入（年）=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12四、本公告所稱小額貸款，是指單戶授信小于11696萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在11696萬元（含本數(shù)）以下的貸款。五、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依法依規(guī)享受增值稅優(yōu)惠政策，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)存在虛報或造假騙取本項(xiàng)稅收優(yōu)惠情形的，停止享受本公告有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)跟蹤貸款投向，確保貸款資金真正流向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶，貸款的實(shí)際使用主體與申請主體一致。六、金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放單戶授信小于100萬元（含本數(shù)），或者沒有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款取得的利息收入，可按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）的規(guī)定免征增值稅。七、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，2022年4月29日，財政部、稅務(wù)總局兩部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》對快遞收派服務(wù)免征增值稅政策進(jìn)行了明確?！豆妗分赋?，自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅?？爝f收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

對于市場中的企業(yè)來說，其在經(jīng)營期間都很注重運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，因?yàn)檫@樣能夠使?jié)M足條件的企業(yè)在經(jīng)營期間節(jié)約一部分納稅支出。那么，適用生活服務(wù)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些？接下來，本文來帶您對此進(jìn)行具體了解！事實(shí)上，當(dāng)前適用于生活服務(wù)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，主要有以下這些：一、加計(jì)抵減政策適用主體：生活性服務(wù)業(yè)的一般納稅人。優(yōu)惠內(nèi)容：2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。（注：自2019年4月1日至2019年9月30日，生活性服務(wù)業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)行稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。）二、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年適用主體：受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游四大類困難行業(yè)企業(yè)。優(yōu)惠內(nèi)容：受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游四大類困難行業(yè)企業(yè)，在2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。三、家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠適用主體：為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的機(jī)構(gòu)。優(yōu)惠內(nèi)容：1、提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅。2、提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計(jì)入收入總額。3、承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅。4、為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。注意事項(xiàng)：該優(yōu)惠有執(zhí)行期限，執(zhí)行時間自2019年6月1日至2025年12月31日。四、免征增值稅1、符合條件的家政服務(wù)企業(yè)提供家政服務(wù)免征增值稅適用主體：符合以下條件的家政服務(wù)企業(yè)：一是與家政服務(wù)員、接受家政服務(wù)的客戶就提供家政服務(wù)行為簽訂三方協(xié)議；二是向家政服務(wù)員發(fā)放勞動報酬，并對家政服務(wù)員進(jìn)行培訓(xùn)管理；三是通過建立業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)對家政服務(wù)員進(jìn)行登記管理。優(yōu)惠內(nèi)容：免征增值稅。優(yōu)惠執(zhí)行期限自2019年6月1日至2025年12月31日。2、部分教育服務(wù)免征增值稅適用主體：部分教育類納稅人。優(yōu)惠內(nèi)容：（1）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅。（2）政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，從事《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》中“現(xiàn)代服務(wù)”（不含融資租賃服務(wù)、廣告服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)）、“生活服務(wù)”（不含文化體育服務(wù)、其他生活服務(wù)和桑拿、氧吧）業(yè)務(wù)活動取得的收入免征增值稅。（3）從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅。（4）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。（5）國家助學(xué)貸款取得的利息收入免征增值稅。（6）政府舉辦的從事學(xué)歷教育的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位），舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸該學(xué)校所有的收入免征增值稅。3、醫(yī)療機(jī)構(gòu)免征增值稅適用主體：醫(yī)療機(jī)構(gòu)優(yōu)惠內(nèi)容：（1）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。（2）醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅。（3）抗艾滋病藥品免征增值稅。4、居民日常服務(wù)免征增值稅適用主體：提供居民日常服務(wù)的納稅人優(yōu)惠內(nèi)容：（1）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅。（2）殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)免征增值稅。（3）婚姻介紹服務(wù)免征增值稅。（4）殯葬服務(wù)免征增值稅。5、部分文化企業(yè)免征增值稅適用主體：部分文化企業(yè)納稅人。優(yōu)惠內(nèi)容：（1）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅。（2）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入免征增值稅。（3）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（4）自2021年1月1日起至2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。以上是對適用生活服務(wù)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策介紹。屬于生活服務(wù)行業(yè)的企業(yè)，如若對此不了解，便有必要對文中介紹內(nèi)容作具體把握！

據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，9月29日，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第40號）（以下簡稱《公告》），《公告》對無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策進(jìn)行了明確。具體內(nèi)容為：一、納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅；在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅。二、自2019年8月20日起，金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小額貸款取得的利息收入，可選擇中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的1年期貸款市場報價利率或5年期以上貸款市場報價利率，適用《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號）規(guī)定的免征增值稅政策。三、土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)的行為，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（三十七）項(xiàng)規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形。?四、本公告自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按本公告規(guī)定執(zhí)行。?

據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，根據(jù)《財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策的公告》（2020年第33號）規(guī)定，經(jīng)商財政部，稅務(wù)總局制定了《海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》，于2020年9月29日予以發(fā)布。具體內(nèi)容為：海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費(fèi)稅管理辦法第一條?為規(guī)范海南離島免稅店（以下簡稱“離島免稅店”）銷售離島免稅商品增值稅和消費(fèi)稅管理，促進(jìn)海南自由貿(mào)易港建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》以及《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條?離島免稅店銷售離島免稅商品，按本辦法規(guī)定免征增值稅和消費(fèi)稅。第三條?離島免稅店應(yīng)按月進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅納稅申報，在首次進(jìn)行納稅申報時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料：（一）離島免稅店經(jīng)營主體的基本情況。（二）國家批準(zhǔn)設(shè)立離島免稅店（含海南省人民政府按相關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)并向國家有關(guān)部委備案的免稅店）的相關(guān)材料。第四條?離島免稅店按本辦法第三條第一項(xiàng)提交報告的內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)在次月納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告有關(guān)情況，并提供相關(guān)資料。離島免稅店實(shí)施離島免稅政策資格期限屆滿或被撤銷離島免稅經(jīng)營資格的，應(yīng)于期限屆滿或被撤銷資格后十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告有關(guān)情況。第五條?離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅和消費(fèi)稅。第六條?離島免稅店兼營應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算離島免稅商品和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅。第七條?離島免稅店銷售離島免稅商品應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。第八條?離島免稅店應(yīng)將銷售的離島免稅商品的名稱和銷售價格、購買離島免稅商品的離島旅客信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料，按照國家稅務(wù)總局和海南省稅務(wù)局規(guī)定的報送格式及傳輸方式，完整、準(zhǔn)確、實(shí)時向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供。第九條?本辦法實(shí)施前已經(jīng)開展離島免稅商品經(jīng)營業(yè)務(wù)的離島免稅店，應(yīng)在辦法實(shí)施次月按本辦法第三條要求在辦理納稅申報時提供相關(guān)資料。第十條?本辦法自2020年11月1日起施行。

2023年1月9日，國家稅務(wù)總局財政部正式發(fā)布了小規(guī)模納稅人減免增值稅的政策。其中，涉及小規(guī)模納稅人減免增值稅有2項(xiàng)重大變化：1、小規(guī)模45萬免征降至30萬。自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2、小規(guī)模稅率由“免稅→1%”自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。那么，伴隨著免稅新政的實(shí)施，對于小規(guī)模納稅人此前已開具的3%的發(fā)票，應(yīng)該怎么處理呢？其主要分為以下這些情況：1、新政前開具3%專用發(fā)票如果是新政之前就開具了3%的專用發(fā)票，也就是納稅義務(wù)為2023年的情況，按照目前政策來看，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票可以選擇1%或者3%征收率，所以對于新政前開具3%增值稅專用發(fā)票的，有以下兩種選擇：（1）沒追回發(fā)票的，按照3%納稅；（2）如果能追回發(fā)票，可以作廢或沖紅，然后開1%專票，按照1%納稅。2、新政前開具3%普通發(fā)票如果是新政之前就開具了3%征收率的普通發(fā)票，也就是納稅義務(wù)為2023年內(nèi)的情況，按新政就屬于錯誤的開票方式，也分兩種情況來處理：（1）追回3%普通發(fā)票作廢（電子發(fā)票紅沖），重新開具1%的普通發(fā)票。（2）企業(yè)確實(shí)無法收回發(fā)票（紙質(zhì)發(fā)票需收回聯(lián)次后才可以作廢）無法作廢，這個以前有個實(shí)操口徑，就是直接申報表按1%申報解決這個問題。3、新政前開具“免稅”發(fā)票對于納稅人已經(jīng)開具“免稅”發(fā)票的，同樣可以以季度銷售額30萬（月銷售額10萬）為分水嶺，月銷售額超過10萬的可以參考新政前開具3%發(fā)票的處理辦法，這里直接以月銷售額不超過10萬為例來說明：（1）可以追回的，直接追回作廢，重開稅率為1%的發(fā)票。（2）發(fā)票不能追回作廢的，按照1%稅率填報申報表。上面是對免稅新政實(shí)施后，小規(guī)模納稅人已開具的3%的發(fā)票如何處理的相關(guān)解答。不過，由于目前相關(guān)的政策還未完全明確，因此，小編提醒您，以上內(nèi)容為辦稅參考，實(shí)際納稅申報以當(dāng)?shù)囟惥忠鬄闇?zhǔn)！

當(dāng)前，市場中不少小規(guī)模納稅人在申報享受免征增值稅優(yōu)惠政策時遇到了各種各樣的問題，從而使得納稅申報遇到了麻煩。在此我們總結(jié)了6個最為常見申報誤區(qū)，以帶您增進(jìn)相關(guān)了解！一、所有小規(guī)模納稅人都能免征增值稅？答：不是。僅對適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅。5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不免征增值稅。比如小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，符合條件的不動產(chǎn)融資租賃，選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)等，適用5%征收率的業(yè)務(wù)不適用免征政策。二、免征增值稅期間，不能開具帶稅率的發(fā)票了？答：不是。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。另外，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入是否適用免稅政策，應(yīng)根據(jù)納稅人取得應(yīng)稅銷售收入的納稅義務(wù)發(fā)生時間進(jìn)行判斷，納稅人取得適用3%征收率的銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年4月1日至12月31日的，方可適用免稅政策，若納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前的，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。三、增值稅專用發(fā)票能享受免稅政策嗎？答：不能！開具增值稅專用發(fā)票不免稅。增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以選擇放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票。如果納稅人選擇放棄免稅、對部分或者全部應(yīng)稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。四、以前開的1%發(fā)票退貨，只能再開3%的發(fā)票了？答：納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前的業(yè)務(wù)，仍應(yīng)按照當(dāng)時規(guī)定的征收率，開具相應(yīng)的發(fā)票。納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。五、一般納稅人能享受免征增值稅嗎？答：不能。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，僅僅是適用小規(guī)模納稅人。一般納稅人不享受此政策。六、免征增值稅了，申報時不填報附表了？答：不是。增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。以上是對小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的6大誤區(qū)介紹，如您對小規(guī)模納稅人享受增值稅免征政策存有疑問，便可對文中介紹內(nèi)容作具體把握！