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農(nóng)產(chǎn)品免稅
農(nóng)產(chǎn)品免稅指對(duì)符合條件的農(nóng)產(chǎn)品實(shí)施的一系列免稅政策。農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策
一、下列項(xiàng)目免征增值稅：
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。
二、對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執(zhí)行。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。
三、對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。
免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。
農(nóng)產(chǎn)品增值稅加計(jì)扣除政策：自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：
從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得。
企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：
(一)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：
1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;
2.農(nóng)作物新品種的選育;
3.中藥材的種植;
4.林木的培育和種植;
5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);
6.林產(chǎn)品的采集;
7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;
8.遠(yuǎn)洋捕撈。
(二)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)從事實(shí)施條例第八十六條規(guī)定的享受稅收優(yōu)惠的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目，除另有規(guī)定外，參照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754—2002）的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目，凡屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年版）》（國家發(fā)展和改革委員會(huì)令第9號(hào)）中限制和淘汰類的項(xiàng)目，不得享受實(shí)施條例第八十六條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
以上是創(chuàng)業(yè)螢火小編整理的農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策_(dá)農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(農(nóng)產(chǎn)品免稅)相關(guān)知識(shí)，相信大家通過以上知識(shí)都已經(jīng)對(duì)此有了大致的了解，如果您還遇到什么問題，歡迎咨詢?cè)诰€客服。

距離今年結(jié)束只有不到兩個(gè)月了，很多稅收政策也將在年底到期。那么，小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策會(huì)在年底到期嗎？下面本文來帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！

事實(shí)上，有關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策，這一項(xiàng)政策將在年度到期，小規(guī)模納稅人一定要提前對(duì)此進(jìn)行了解。這一政策為：

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

優(yōu)惠期限：2021年4月1日至2021年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)

注：雖然小規(guī)模增值稅減按1%征收，但有6個(gè)實(shí)務(wù)問題還須要關(guān)注：

（1）5%

雖然疫情期間增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅，但是。一定要注意：小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率還是是按照5%開具。不要誤以為只要是小規(guī)模增值稅都是減按1%征收。

（2）÷1.01

疫情期間增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅，在計(jì)算不含稅銷售收入的時(shí)候，直接用含稅收入除以1.01就可以。

（3）申報(bào)表填報(bào)

1.減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次。2.對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

（4）納稅發(fā)生時(shí)間

小規(guī)模增值稅減按1%開票，一定要注意納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是否屬于疫情優(yōu)惠期間內(nèi)。若是現(xiàn)在補(bǔ)開在2020年2月底以前的業(yè)務(wù)發(fā)票，則不得享受1%征收率優(yōu)惠。

（5）固定資產(chǎn)1%

增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨按規(guī)定減按2%征收的，現(xiàn)在也可以享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策適用1%征收率。

（6）稅率自己定

小規(guī)模增值稅減按1%開票，你可以自己根據(jù)客戶要求，部分業(yè)務(wù)按照3%，部分業(yè)務(wù)按照1%，自己定。放棄減免稅優(yōu)惠不需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明》，也不影響享受其他增值稅優(yōu)惠政策。

以上是對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅即將到期的稅收優(yōu)惠政策介紹。小規(guī)模納稅人進(jìn)行日常賬務(wù)處理，需提前對(duì)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策作具體、全面了解！

當(dāng)前，增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)既可以選擇按月申報(bào)，也可以選擇按季申報(bào)。那么，哪種申報(bào)方式更為有利呢？下面本文將帶廣大小規(guī)模企業(yè)對(duì)此進(jìn)行具體了解！

一、起征點(diǎn)與免征額

小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，首先要了解兩個(gè)不同的概念：“起征點(diǎn)”與“免征額”。根據(jù)國家最新政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售收入15萬以下，季度銷售收入45萬元以下，可以免交增值稅。所以，我們必須對(duì)這兩者的概念進(jìn)行具體把握！

起征點(diǎn)：起征點(diǎn)，又稱“起稅點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限數(shù)額。

免征額：免征額亦稱“免稅點(diǎn)”，是稅法規(guī)定課稅對(duì)象中免予征稅的數(shù)額。

二者最根本差別在于，起征點(diǎn)是對(duì)超過標(biāo)準(zhǔn)的全部應(yīng)稅收入征稅；免征額僅對(duì)超過標(biāo)準(zhǔn)的部分應(yīng)稅收入征稅。

起征點(diǎn)概念專用于貨物與勞務(wù)稅類的稅種，免征額概念專用于所得稅類的稅種。

而針對(duì)小規(guī)模納稅人設(shè)置的月度銷售收入與季度銷售收入的納稅限額，則是起征點(diǎn)的概念。

這意味著，在一定的納稅期限內(nèi)，小規(guī)模納稅人銷售收入一旦突破限額，就需要就全部銷售收入計(jì)算繳納增值稅。

二、按月申報(bào)好還是按季度申報(bào)好？

針對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)，稅務(wù)還出臺(tái)了一項(xiàng)政策，允許企業(yè)自行選擇按月申報(bào)納稅或按季申報(bào)納稅，但一個(gè)自然年度內(nèi)只能變更一次。

這樣結(jié)合起上文來說，就能看出來個(gè)大概端倪了，先來看一個(gè)例子：

案例一：

某小微企業(yè)1月實(shí)現(xiàn)銷售收入14萬元，2月實(shí)現(xiàn)銷售收入10萬元，3月實(shí)現(xiàn)銷售收入20萬元。

如果選擇按月申報(bào)納稅，1月與2月的月銷售額均不足15萬元，可以享受免增值稅政策；3月由于銷售額超過15萬，按照最新政策小規(guī)模納稅人3%減按1%計(jì)算，需要繳納20萬x1%，也就是21696元。

但如果該企業(yè)選擇按季度申報(bào)納稅，1月+2月+3月收入總和為44萬元，低于季度銷售額45萬元，根據(jù)最新政策，第一季度完全可以免交增值稅。

此時(shí)可以看出，對(duì)這個(gè)企業(yè)來說，季度申報(bào)更為合算。但季度申報(bào)適合所有企業(yè)么？再來看一個(gè)例子：

案例二：

某小微企業(yè)1月實(shí)現(xiàn)銷售收入14萬元，2月實(shí)現(xiàn)銷售收入14萬元，3月實(shí)現(xiàn)銷售收入20萬元。

如果該企業(yè)像上個(gè)例子一樣，選擇按月申報(bào)納稅，那么由于1月與2月銷售額不足15萬元，也可以享受免增值稅政策；3月份銷售額為20萬元，按照最新政策小規(guī)模納稅人3%減按1%計(jì)算，則需要繳納20萬x1%=21696元。

但如果該企業(yè)選擇按季度申報(bào)納稅，1月+2月+3月收入總和為48萬元，已經(jīng)超過季度45萬元的增值稅起征點(diǎn)，則需要繳納增值稅：

48萬x1%=4800元。

顯然，對(duì)于第二個(gè)企業(yè)來說，按月報(bào)稅比按季度報(bào)稅更加合算。

結(jié)論：

在今年的雙重疊加優(yōu)惠政策下，小微企業(yè)想要利用好增值稅起征點(diǎn)優(yōu)惠政策，其關(guān)鍵點(diǎn)在于，控制好節(jié)奏，讓收入在月度或季度間間均衡一些，并根據(jù)自身的情況選擇相應(yīng)的政策，就能充分享受稅收的優(yōu)惠。