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較新增值稅稅用征收率表

增值稅適用征收率表

目前國內的標準增值稅對小規(guī)模納稅人是應用率的百分之三的征收率征繳，征收率按與扣稅對象和計稅依據(jù)有關的數(shù)據(jù)信息計算應該納稅額的占比。那么稅率和征收率本質上有什么區(qū)別?我們和創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的小編一起來了解一下。

稅率和征收率的區(qū)別如下：

一、適用范圍

適用范圍或對象來講，稅率適用于一般納稅人，而征收率適用于小規(guī)模納稅人和按稅法有關規(guī)定選擇增值稅實行簡易征收的一般納稅人。

另外注意的是，小規(guī)模納稅人如果出口國家不禁止的貨物，其稅率為0(或者征收率為0)。

二、會計核算

適用稅率的一般納稅人，其增值稅在會計核算上比較復雜，不僅有包括增值稅在內的10個二級科目，而且在增值稅科目下，又設有應交稅費-應交增值稅(進項稅額)、應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)、應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)等多個專欄和多個二級科目進行核算和反映。

需要注意的是，進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等這些是專欄，不是會計科目!這些專欄中，在借方反映的，如進項稅額，只能在借方反映，要么藍字，要么紅字;在貸方反映的，如銷項稅額，只能在貸方反映，要么藍字，要么紅字。

而適用征收率的小規(guī)模納稅人，在應交稅費科目下，只用一個應交增值稅二級科目，通過“借”、“貸”兩個方向即可進行反映和核算。

三、稅率均高于征收率

如果說這也算兩者的一個區(qū)別的話，除0稅率外，其他稅率均高于征收率。

增值稅銷項稅額的計算，兩者的計算方式相同，兩者都是以收入(若含稅，則含稅的金額/(1+稅率/征收率))與稅率/征收率相乘計算得出。

以上內容是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)的小編對稅率和征收率本質上有什么區(qū)別?做出的詳細回答。征收率的計稅方法其實是對于一部分經(jīng)營者的具體情況，采取了簡單化計稅方式，既能保證我國財政的總收入，又能簡單化繳稅辦理。

稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標志，而征收率，在納稅人因財務會計核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務機關經(jīng)調查核定，按與課稅對象和計稅依據(jù)相關的其他數(shù)據(jù)計算應納稅額的比例，那么稅率和征收率有什么區(qū)別？二者有哪些相關規(guī)定？還不清楚的小伙伴跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)一起去看看吧。

一、稅率和征收率有什么區(qū)別？

1、增值稅稅率是一般納稅人使用的，有17%和13%、11%(營改增運輸企業(yè)一般納稅人、年銷售額500萬及以上)、6%(營改增現(xiàn)代服務業(yè)一般納稅人、年銷售額500萬元及以上)。

2、征收率是簡易辦法納稅時使用的，有3%(小規(guī)模納稅人簡易辦法計算征收)，和4%(納稅人銷售舊貨包括固定資產(chǎn)按照4%減半交納增值稅)、6%(小型電廠、自來水、商用混凝土等選擇簡易辦法計算交納增值稅)。

二、二者有哪些相關規(guī)定？

1、增值稅稅率

(1)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%；

(2)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;國務院規(guī)定的其他貨物；

(3)納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除本條第1項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%；

(4)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規(guī)定的除外；

(5)境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。

2、征收率

小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%；

(1)一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；

(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅；

(3)一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

以上就是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家整理出出來的稅率和征收率有什么區(qū)別？二者有哪些相關規(guī)定？的問題回答，一些固定的行業(yè)它的增值稅稅率是固定的，但對于一些小型的，沒有能力進行核算的企業(yè)，就可以以一定的征收率征收稅費。小編希望以上的方法能夠幫助到大家，如果大家對稅率和征收率的其他資訊感興趣的話，歡迎大家到創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)進行相關咨詢。

稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標志，而征收率，在納稅人因財務會計核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務機關經(jīng)調查核定，按與課稅對象和計稅依據(jù)相關的其他數(shù)據(jù)計算應納稅額的比例，那么稅率和征收率有什么區(qū)別？二者有哪些相關規(guī)定？還不清楚的小伙伴跟著創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)一起去看看吧。

一、稅率和征收率有什么區(qū)別？

1、增值稅稅率是一般納稅人使用的，有17%和13%、11%(營改增運輸企業(yè)一般納稅人、年銷售額500萬及以上)、6%(營改增現(xiàn)代服務業(yè)一般納稅人、年銷售額500萬元及以上)。

2、征收率是簡易辦法納稅時使用的，有3%(小規(guī)模納稅人簡易辦法計算征收)，和4%(納稅人銷售舊貨包括固定資產(chǎn)按照4%減半交納增值稅)、6%(小型電廠、自來水、商用混凝土等選擇簡易辦法計算交納增值稅)。

二、二者有哪些相關規(guī)定？

1、增值稅稅率

(1)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%；

(2)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;國務院規(guī)定的其他貨物；

(3)納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除本條第1項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%；

(4)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規(guī)定的除外；

(5)境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零。

2、征收率

小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%；

(1)一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；

(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅；

(3)一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

以上就是創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)小編為大家整理出出來的稅率和征收率有什么區(qū)別？二者有哪些相關規(guī)定？的問題回答，一些固定的行業(yè)它的增值稅稅率是固定的，但對于一些小型的，沒有能力進行核算的企業(yè)，就可以以一定的征收率征收稅費。小編希望以上的方法能夠幫助到大家，如果大家對稅率和征收率的其他資訊感興趣的話，歡迎大家到創(chuàng)業(yè)螢火網(wǎng)進行相關咨詢。

想必哪里注冊公司稅收低是所有朋友都想了解的問題吧！但針對于這些問題，我們今天就來給大家說說。根據(jù)本文，在掌握了哪里注冊公司稅收低的重點之后，一定會對你有所幫助，同時也可以不斷優(yōu)化、提升自己。

營改增后，按增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類經(jīng)營者在稅金計算.稅率(征收率)和管理條例各不相同。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本規(guī)范是經(jīng)營者年度應稅銷售的規(guī)模和財務會計水平（符合資格條件）。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要用于增值稅征收。河南合時會計帶您解釋兩者的關鍵區(qū)別如下:不同的識別標準:1。主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特別是加工).維修服務）：12個月應稅銷售額達到50萬元以上的，必須認定為一般納稅人，50萬元以下的可以選擇是否認定一般納稅人；2.主要從事商品批發(fā)零售的:12個月銷售額達到80萬元以上的，必須認定為一般納稅人，80萬元以下的可以選擇是否認定一般納稅人。

3.主要從事營改增服務業(yè)的，12個月銷售額達到500萬元以上的，必須認定為一般納稅人。500萬以下的可以選擇是否認定一般納稅人為新成立的公司。未向稅務局申請認定一般納稅人的，為小規(guī)模納稅人。

達到上述法定限額的，必須向稅務局申請認定一般納稅人，否則稅務局將強制認定；未達到上述限額的公司也可以向稅務局申請認定.稅務管理要求的差異：1。一般納稅人：銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票；購買貨物或者應稅勞務可以作為本期進項稅扣除；計算方法為銷售減少。2.小規(guī)模納稅人：只能使用普通票；即使取得增值稅專用發(fā)票，購買商品或應稅勞務也不得扣除；計算方法是銷售額×征收率。

2.小規(guī)模納稅人：只能使用普通票；即使取得增值稅專用發(fā)票，購買商品或應稅勞務也不得扣除；計算方法是銷售額×征收率。稅率與征收率不同:1。一般納稅人:基本稅率17%，稅法還列舉了5種適應13%低稅率的商品，幾種獨特的商品以簡單的方式征收(參考小規(guī)模)。

還有零稅率的應稅勞務和貨物；營改增后增長6%（營改增服務業(yè)）.2.小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。如果你的業(yè)務狀況取決于你的企業(yè)，如果上下游的工作是一般納稅人，你自然必須選擇一般納稅人，一般納稅人的稅可以扣除。如果一年很少開票，可以選擇小規(guī)模納稅人。

現(xiàn)在國家對小規(guī)模納稅人有增值稅減免政策，一個季度開票9萬以下免征增值稅。

法律分析：一個人創(chuàng)業(yè)，建議注冊個體經(jīng)營者或個人獨資企業(yè)，因為注冊申請注冊簡單，成本低，操作相對更靈活。幾個人合伙創(chuàng)業(yè)，分工明確，建議注冊責任有限公司。法律依據(jù)：《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》自2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。

國家重點扶持的高新技術公司西部投資的交通所得稅稅率為15%等領域所得稅稅率優(yōu)惠。

一.1.企業(yè)集團母公司（核心企業(yè)）注冊資本5000萬元以上，至少有5家分公司；2。母公司（核心企業(yè)）及其分公司注冊資本1億元以上；3。企業(yè)集團母公司（核心企業(yè)）為責任有限公司或有限責任公司；全民所有制企業(yè)可以作為核心企業(yè)建立企業(yè)集團，但注冊資本1億元以上；4。

集團領導小組均具有法人資格。

如果你想少交稅，你應該在稅務審批時申請小規(guī)模企業(yè)。小規(guī)模稅率為3%，一般納稅人稅率為7%、9%和17%。但關鍵取決于你從事什么行業(yè)。

如果是服務業(yè)，小規(guī)模就足夠了。如果是貿(mào)易業(yè)，一般需要申請一般納稅人，因為有進項稅扣除。

總的來說，哪里注冊公司稅收低還是很簡單的，當你閱讀完后本文之后，對于哪里注冊公司稅收低有了一定的了解，那么接下來就是行動了。只要我們給自己定好了目標，并按照這個目標一直走下去，哪里注冊公司稅收低其實非常簡單。不過，對于新手來說，可能會遇到[創(chuàng)業(yè)]初期迷茫的現(xiàn)象，在這種情況下，也不要焦慮，只要用心想想自己哪里注冊公司稅收低的初衷，定能給自己找到準確的方向。

總結：上述內容就是創(chuàng)業(yè)螢火小編為大家詳細介紹的關于哪里注冊公司稅收低(注冊哪類公司稅低)的詳細內容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內容請關注我們，如需了解更多服務，請把您的聯(lián)系方式私信告知我們

距離今年結束只有不到兩個月了，很多稅收政策也將在年底到期。那么，小規(guī)模納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策會在年底到期嗎？下面本文來帶您對此進行具體了解！

事實上，有關于小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策，這一項政策將在年度到期，小規(guī)模納稅人一定要提前對此進行了解。這一政策為：

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

優(yōu)惠期限：2021年4月1日至2021年12月31日。

政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2021年第7號

注：雖然小規(guī)模增值稅減按1%征收，但有6個實務問題還須要關注：

（1）5%

雖然疫情期間增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅，但是。一定要注意：小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率還是是按照5%開具。不要誤以為只要是小規(guī)模增值稅都是減按1%征收。

（2）÷1.01

疫情期間增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅，在計算不含稅銷售收入的時候，直接用含稅收入除以1.01就可以。

（3）申報表填報

1.減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次。2.對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

（4）納稅發(fā)生時間

小規(guī)模增值稅減按1%開票，一定要注意納稅義務的發(fā)生時間是否屬于疫情優(yōu)惠期間內。若是現(xiàn)在補開在2020年2月底以前的業(yè)務發(fā)票，則不得享受1%征收率優(yōu)惠。

（5）固定資產(chǎn)1%

增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨按規(guī)定減按2%征收的，現(xiàn)在也可以享受小規(guī)模納稅人復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策適用1%征收率。

（6）稅率自己定

小規(guī)模增值稅減按1%開票，你可以自己根據(jù)客戶要求，部分業(yè)務按照3%，部分業(yè)務按照1%，自己定。放棄減免稅優(yōu)惠不需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權聲明》，也不影響享受其他增值稅優(yōu)惠政策。

以上是對小規(guī)模納稅人增值稅即將到期的稅收優(yōu)惠政策介紹。小規(guī)模納稅人進行日常賬務處理，需提前對各項稅收優(yōu)惠政策作具體、全面了解！

當前，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅，增值稅的征收率只有3%嗎？其實不然。接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

事實上，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅，征收率不只有3%，其實還有5%！詳細介紹如下：

一、3%征收率

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。

3%的征收率是小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務最常見的一種征收率，其計算公式為：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應納稅額=銷售額*3%

二、5%征收率

1、銷售不動產(chǎn)

政策依據(jù)：

（1）小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（2）小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

2、出租不動產(chǎn)

政策依據(jù)：

小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。

納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售，自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

政策依據(jù)：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。

4、勞務派遣服務及安全保護服務

政策依據(jù)：

（1）小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

（2）納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。

對于以上這些特定的業(yè)務，小規(guī)模納稅人適用5%的征收率，計算公式為：

銷售額=含稅銷售額/（1+5%）

應納稅額=銷售額*5%

以上是對小規(guī)模納稅人適用簡易計稅的征收率介紹。有對此存有疑問的小規(guī)模納稅人企業(yè)，有必要對此進行具體了解！