一、資產(chǎn)負債表是什么鬼
上圖是財務(wù)報表較簡單的表現(xiàn)，資產(chǎn)負債表分左右兩邊，左邊是資產(chǎn)，右邊是負債和所有者權(quán)益。1、左邊資產(chǎn)是啥？較較較通俗的說，資產(chǎn)，就是你公司在某一個時間點所控制的財產(chǎn)！這些財產(chǎn)是你可以支配和使用的。
當然，資產(chǎn)的類型有非常多，所以按照國家制定的《會計準則》和《會計制度》的要求，把資產(chǎn)按類別，分別用「科目」來表示，比如下圖：
我們可以把這張正式的資產(chǎn)圖，每一個格子的「科目」當作一個抽屜，抽屜里放的就是你現(xiàn)在公司所控制的財產(chǎn)，我翻譯一下主要的科目：貨幣資金：你所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、支付寶、財富通賬戶等金額的合計；短期投資：比如你公司買了股票，就放在這里了；應(yīng)收賬款：就是客戶欠你的業(yè)務(wù)款，還沒收回來的；預(yù)付賬款：你事先付給客戶的訂金，有可能業(yè)務(wù)沒成，還能要回來的；其他應(yīng)收款：與業(yè)務(wù)發(fā)生沒有直接關(guān)系的款，比如公司借給員工出差用的備用金，或者你交的房租押金；長期股權(quán)投資：比如你有子公司，投資了多少錢記在這里；固定資產(chǎn)原價：比如你買回來的電腦，發(fā)票上的金額；累計折舊：固定資產(chǎn)每個月都要計提的折舊匯總固定資產(chǎn)賬面價值：就是原價減去折舊啦，表示你的固定資產(chǎn)現(xiàn)在還值多少錢；無形資產(chǎn)：比如你買的一個商標、專利花了多少錢，自己申請的不算；長期待攤費用：比如你土豪一下付了5年的租金，就要先放這里啦。其他很少用的比如什么應(yīng)收票據(jù)、在建工程、固定資產(chǎn)清理等我就不折騰大家了2、資產(chǎn)負債表右邊是啥？右邊的事項，代表的意思是，你左邊所控制的財產(chǎn)是哪里來的！其中一部分是你借來的，就是負債，還有一部分是你自己投入或者經(jīng)營所生成的，這就是所有者權(quán)益。
先說說負債，就是你借來的資產(chǎn)來源：短期負債：比如你向銀行借的一年期借款，或者向朋友公司借的錢；應(yīng)付賬款：由于業(yè)務(wù)的關(guān)系，你應(yīng)該付給乙方，但還沒有付的錢；預(yù)收賬款：和預(yù)付賬款對應(yīng)，比如你收到客戶的訂金；應(yīng)付工資：每月10號或者15號發(fā)放的是上個月的工資，但是在上個月，你應(yīng)該產(chǎn)生了這個工資義務(wù)，所以上個月這個工資款就不屬于公司啦；應(yīng)交稅金：和工資一樣的解釋哦，這錢你欠稅務(wù)局了；其他應(yīng)付款：和業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的欠款，比如你把多余的辦公室出租收了押金、黑心老板收了員工的業(yè)績保證金等；長期負債：通常是一年以上的銀行借款了其他像應(yīng)付票據(jù)、遞延收益之類的，用的非常非常少，不要管了！再重點說說很難理解的所有者權(quán)益，總而言之，就是真正屬于你自己的財產(chǎn)啦。左邊的財產(chǎn)是你能控制的財產(chǎn)，但這些財產(chǎn)，其中有部分是你通過各種形式借進來的，是別人家的財產(chǎn)，只不過你借來使用了。比如你身上現(xiàn)在有100塊，其中20塊是向創(chuàng)業(yè)螢火借的（你可以自由支配使用），剩下的80塊是你自己真正擁有的，這個就是你的「所有者權(quán)益」。而所有者權(quán)益，主要有4方面的來源，我分別翻譯翻譯：第1個來源：股東按工商登記的「注冊資本」投入的錢，這個錢是記在“實收資本（或股本）”這個科目下?，F(xiàn)在是認繳，不是實繳，所以股東只有真正按要求把錢轉(zhuǎn)到公司賬戶，并備注了“投資款”、“增資款”或者驗資等動作，才能對應(yīng)增加“實收資本”。如果你沒有實繳，那么“實收資本”就是0啦。第2個來源：就是別人捐贈給公司的錢，比如你的公司注冊資本較終是100萬，其中投資人給你了500萬占10%，那么投資人的10萬進入了“實收資本”，還有490萬相當于捐贈給公司了（實質(zhì)是叫股本溢價，不要管那么多，就當捐贈了），會放在「資本公積」里。如果你有個土豪同學(xué)，就像珠海市博元投資股份有限公司（*ST博元，600656）那樣，收到上市公司董事長高中同學(xué)的8.59億資產(chǎn)無償捐贈，這個8.59億左邊進入貨幣資金，右邊進入資本公積啦。第3個來源：就是你的資產(chǎn)重新評估增值了，比如，你在10年前買了天安門城樓花了1個億，你的資產(chǎn)左邊的固定資產(chǎn)原值是1億?，F(xiàn)在你公司要掛牌或者上市了，要重新評估你這棟樓的價值，房價漲了對不，現(xiàn)在天安門值10個億了，所以你左邊的固定資產(chǎn)是10億，多出來的9個億，就增加了你右邊的“資本公積”9億了。第4個來源：是你掙來的利潤了，通常會放在“未分配利潤”里，這樣你的“所有者權(quán)益”總額就增加了，如果你虧了，“未分配利潤”就是負數(shù)，就減少了你的“所有者權(quán)益”總額。當然會有股東利潤分配的情況，比較復(fù)雜，這里就不說了。還有那個“盈余公積”是什么鬼，算了不管，創(chuàng)業(yè)公司通常不會有這玩意，別理它。較后再強調(diào)一下：左邊的資產(chǎn)總額，一定要等于右邊的“負債”和“所有者權(quán)益”總額，不然你的報表就不平了！二、利潤表（損益表）的注意點利潤表很容易理解，就是說你在一年、一個月總共獲得了多少收入，然后，花掉了多少稅費、成本，還有各項費用，得出一個利潤總額，如果有利潤，要給國家25%的企業(yè)所得稅，剩下的才是你的企業(yè)凈利潤了。
主要說明三個重點：大家都營改增了，增值稅都是價外稅，也就是說，你收到的每一分錢，都要折成兩塊，一塊是「價」，進你的“主營業(yè)務(wù)收入”，一塊是「稅」，不在利潤表中體現(xiàn)。費用與成本的區(qū)別在于，成本是與收入直接相關(guān)的，比如小米公司，委托代工廠生產(chǎn)手機支付的錢就是成本啦。而與手機生產(chǎn)沒有直接關(guān)系的就進入了費用，主要分為三大塊，比如為了營銷而產(chǎn)品的廣告等支出，就是銷售費用；雷軍等領(lǐng)導(dǎo)工資屬于管理人員支出就是管理費用；向銀行貸款支付的利息、銀行轉(zhuǎn)賬的費用就是財務(wù)費用啦。“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”是指和你主營業(yè)務(wù)沒有關(guān)系的收入和支出，比如你公司賣廢報紙收到了250塊，這個就要記入“營業(yè)外收入”并交稅；比如你公司被小偷偷走了500塊，這個損失就記入“營業(yè)外支出”了。三、兩張表的關(guān)系教創(chuàng)業(yè)者一個訣竅，在股東沒有利潤分配的前提下，資產(chǎn)負債表和利潤表是有數(shù)據(jù)媾和關(guān)系的。資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)代表的是某一個時間點的數(shù)據(jù)，利潤表代表的是某一個期間的數(shù)據(jù)。比如我們看上市公司年報時，資產(chǎn)負債表代表的是上年12月31日這個時間點，該公司所能控制的資產(chǎn)金額，以及這個資產(chǎn)是哪里來的。而利潤表通常是指上年度1年期內(nèi)，該公司的經(jīng)營結(jié)果。利潤表的較終凈利潤金額，通常是等于資產(chǎn)負債表中右邊的“未分配利潤”年末減去年初差額。當然如果有利潤分配的話，這個關(guān)系就不準啦。四、流水賬與正規(guī)賬區(qū)別的本質(zhì)是什么較本質(zhì)的區(qū)別在于做賬的原則不同，流水賬是基于「收付實現(xiàn)制」，就是說只有收到或者支出錢（現(xiàn)金或者銀行存款）才記賬，記賬的依據(jù)是有沒有增加或者減少公司的錢。而正規(guī)賬是基于「權(quán)責(zé)發(fā)生制」來記賬的，所謂的“權(quán)責(zé)發(fā)生制”就是一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只要是權(quán)利或者義務(wù)（責(zé)任）發(fā)生了，就要入賬，而不管是否已經(jīng)收到或者支出錢了。比如發(fā)工資這事，按流水賬的做法，只有把錢轉(zhuǎn)給員工了，才會記賬；而正規(guī)賬的做法是，本月員工已經(jīng)干滿了1個月，雖然工資要下個月才發(fā)，但這個月我就要把工資費用記在利潤表中，同時在資產(chǎn)負債表中的右邊增加“應(yīng)付工資”科目金額。再比如，你賣了一批貨給客戶，下個月錢才能收回來，按流水賬的做法，要等款收回時才會記賬；按正規(guī)賬的做法，這個月我就要確認我的報表收入，同時要記錄客戶還欠我的“應(yīng)收賬款”，下個月錢收回時，增加“貨幣資金”，同時減少“應(yīng)收賬款”。當然，如果你的公司已經(jīng)掛牌或上市，還要了解第3張表——現(xiàn)金流量表，這張表太復(fù)雜，如果還沒掛牌或上市，可以先不用去了解和研究。
公司注冊增資年報公示
