某企業(yè)被稅務(wù)部門調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其取得的多張專用發(fā)票不符合規(guī)定。 其中包括一張?jiān)鲋刀惵蕿?1%的專用發(fā)票，上面寫著2017年租金為990萬元。 但出租人會(huì)計(jì)開具發(fā)票時(shí)，未在發(fā)票備注部分填寫房產(chǎn)地址，因此無法抵扣公司進(jìn)項(xiàng)稅額98.11萬元。
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)稅收征管和替代試驗(yàn)方案有關(guān)事項(xiàng)的公告》《營業(yè)稅計(jì)價(jià)征收》增值稅》》中，房地產(chǎn)租賃情況下，納稅人自行開具增值稅發(fā)票或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票的，須在備注欄中填寫房地產(chǎn)的詳細(xì)地址。規(guī)定不得
一名會(huì)計(jì)師在發(fā)票上的粗心遺漏給公司造成了巨大損失。 我應(yīng)該注意賬單中的哪些風(fēng)險(xiǎn)？ 近兩年，出臺(tái)了多項(xiàng)與發(fā)票相關(guān)的規(guī)定。 這次我們就來談?wù)劙l(fā)票的注意事項(xiàng)。
第一單元
開具發(fā)票時(shí)要小心
開具發(fā)票是會(huì)計(jì)師日常工作中最重要的部分。 每年，由于帳單正面信息不規(guī)范，都會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)問題。 看似簡單的任務(wù)，卻蘊(yùn)藏著很多風(fēng)險(xiǎn)，需要注意的事項(xiàng)也有很多。
● “姓名”和“稅號(hào)”必須正確、完整地輸入。
●請(qǐng)選擇正確的產(chǎn)品代碼。 自2018年1月1日起，產(chǎn)品或服務(wù)稅種代碼對(duì)應(yīng)的縮寫將自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票面。 如果計(jì)費(fèi)界面上的兩個(gè)名稱不同，您必須確?！岸愂辗诸惔a”選擇正確。
●開具增值稅發(fā)票時(shí)，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)填寫產(chǎn)品名稱中的產(chǎn)品內(nèi)容。
●請(qǐng)正確填寫送貨單備注部分。
注意事項(xiàng)請(qǐng)參閱“發(fā)票備注部分中不明白的事項(xiàng)”。
●蓋章時(shí)請(qǐng)?zhí)貏e注意。 發(fā)票。 發(fā)票貼紙印章必須清晰。 如果您到稅務(wù)局代您開具發(fā)票，根據(jù)代您開具的發(fā)票類型，所需的印章也有所不同。
第二單元
未開發(fā)票收入申報(bào)
未開發(fā)票收入的真實(shí)申報(bào)：
●對(duì)于一般納稅而言，對(duì)于個(gè)人而言，未開發(fā)票收入為
●小規(guī)模納稅人，請(qǐng)根據(jù)不同征收率，在納稅申報(bào)表上填寫相應(yīng)欄目。
第三單元
并非所有獲得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都符合扣除條件
獲得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是根據(jù)公司實(shí)際情況您必須根據(jù)您的業(yè)務(wù)進(jìn)行判斷情況來確定您是否有資格獲得扣除。 他們需要扣除。 將扣除進(jìn)項(xiàng)稅的金額。 例如，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除：
● 簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物和加工貨物、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、修理修繕勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
● 外購貨物及與之相關(guān)的加工、修理、修理、運(yùn)輸勞務(wù)造成非正常損失的。
●非正常損失包括外購貨物（不含固定資產(chǎn)）、用于在制品和產(chǎn)成品、加工、修理/修理勞務(wù)、運(yùn)輸勞務(wù)等。
其他項(xiàng)目請(qǐng)參見《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》。
第 4 單元
增值稅免稅項(xiàng)目也必須開具發(fā)票。
納稅人雖然可以享受免征增值稅，不能開具增值稅專用發(fā)票，但仍須遵守以下規(guī)定： 相關(guān)規(guī)定要求開具增值稅正規(guī)發(fā)票。
第 5 單元
這并不意味著您在沒有發(fā)票的情況下不能進(jìn)行稅前支出。
“管理稅前信用證書”根據(jù)根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)所得稅公告》，境內(nèi)企業(yè)發(fā)生的支出，如需繳納增值稅，對(duì)方必須是增值稅登記納稅人。是的，該支出為發(fā)票（含稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票）。主管部門按照規(guī)定執(zhí)行）。發(fā)票）作為扣稅前的文件。 但是，如果對(duì)方是依法不需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營的個(gè)人，則應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票或者收據(jù)支付費(fèi)用。以內(nèi)部文件為準(zhǔn)。 ——納稅抵免憑證的繳款憑證必須載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)碼、支出項(xiàng)目、繳款金額等相關(guān)信息。
如果公司發(fā)生支出項(xiàng)目，如果是國內(nèi)非應(yīng)稅項(xiàng)目，如果對(duì)方是法人，可以使用對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他對(duì)外單據(jù)作為預(yù)付憑證?？鄱愇募?。將會(huì)完成。 對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部文件作為扣稅前的文件。
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