當(dāng)前，伴隨著我國“雙創(chuàng)”活動(dòng)地持續(xù)推進(jìn)，我國公司注冊的數(shù)量也不斷上漲。其中，在這些新注冊的公司之中，有很大一部分都是小規(guī)模納稅人。而在小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，記賬報(bào)稅又是其必須要進(jìn)行的一項(xiàng)工作。那么，有關(guān)于小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅，以下這些事項(xiàng)你都了解嗎？
1、小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元是超過部分納稅還是全額納稅？
答：按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。
2、小規(guī)模納稅人月銷售額超10萬元但季度銷售額不超30萬元能否免征增值稅？
答：如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅的；如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個(gè)月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。
3、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的適用對象如何界定？
答：此次提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，政策適用對象就是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下的小規(guī)模納稅人，并無其他標(biāo)準(zhǔn)，與四部委《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的小微企業(yè)沒有對應(yīng)關(guān)系。
4、小規(guī)模納稅人，納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅？
答：按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對穩(wěn)定，納稅人一經(jīng)選擇，一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不能變更。
5、新辦或注銷小規(guī)模納稅人按季申報(bào)的，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，是按照實(shí)際經(jīng)營期享受還是按季享受優(yōu)惠？
答：從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，對于選擇按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，不論是季度中間成立還是季度中間注銷的，均按30萬元判斷是否享受優(yōu)惠。
6、按月納稅的小規(guī)模納稅人上月發(fā)生的銷售在本月發(fā)生銷售退回，本月實(shí)際銷售額超10萬元，如何確定本月銷售額能否享受增值稅免征優(yōu)惠？
答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。因此，發(fā)生銷售退回的小規(guī)模納稅人，應(yīng)以本期實(shí)際銷售額扣減銷售退回相應(yīng)的銷售額，確定是否適用10萬元以下免稅政策。
以上為小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅過程中所需知曉且常見的問題說明。小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)行記賬報(bào)稅，有必要對文中內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)了解，進(jìn)而以確保根據(jù)國家相關(guān)政策要求，規(guī)范、有序完成賬務(wù)處理及稅務(wù)申報(bào)！
