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　 集團(tuán)公司是指多個公司在業(yè)務(wù)、流通、生產(chǎn)等等方面緊密聯(lián)系或有相同目標(biāo)，從而聚集在一起形成的公司聯(lián)盟，俗稱為集團(tuán)公司;由于集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模過大，經(jīng)營業(yè)務(wù)也較為復(fù)雜，所以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性就顯得極其重要，對于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)也就馬虎不得了，那么，集團(tuán)公司審計(jì)內(nèi)容及流程都有哪些呢?下面由創(chuàng)業(yè)螢火小編為您整理報道。

　　一、集團(tuán)公司審計(jì)內(nèi)容

　　1、財(cái)務(wù)審計(jì)：檢查財(cái)務(wù)報表以及相關(guān)會計(jì)資料，評價子公司財(cái)務(wù)情況等;

　　2、項(xiàng)目審計(jì)：對項(xiàng)目做特別檢查，評價其可行性等;

　　3、風(fēng)險審計(jì)：發(fā)現(xiàn)已存在或潛在的風(fēng)險做預(yù)警等;

　　4業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)：檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的效率性、效果性、經(jīng)濟(jì)性等;

　　5、信息系統(tǒng)審計(jì)：信息安全與數(shù)據(jù)處理方面等。

　　二、集團(tuán)公司審計(jì)流程

　　1、審計(jì)立項(xiàng)

　　集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門會依據(jù)經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃、上級工作布置和確定的審計(jì)項(xiàng)目，確定內(nèi)部審計(jì)相關(guān)事項(xiàng);

　　2、成立審計(jì)組

　　由審計(jì)主要負(fù)責(zé)人指定審計(jì)組長，由兩名以上人員組成審計(jì)組，審計(jì)組長負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)方案，對審計(jì)組成員的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量、審計(jì)預(yù)算等進(jìn)行檢查、復(fù)核。審計(jì)組成員應(yīng)服從審計(jì)組長安排，按時、按質(zhì)、按量完成審計(jì)任務(wù)，并對自己所分擔(dān)的工作質(zhì)量負(fù)責(zé);

　　3、審計(jì)組長領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組了解集團(tuán)公司的基本業(yè)務(wù)情況

　　搜集、學(xué)習(xí)、掌握有關(guān)法規(guī)、政策，并討論提出審計(jì)組進(jìn)入集團(tuán)公司的項(xiàng)目啟動會提綱(目的、內(nèi)容、時間、參加人、工作配合等);

　　4、制定審計(jì)方案

　　審計(jì)方案由審計(jì)負(fù)責(zé)人組織審計(jì)小組討論后提出，經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核，報管理層批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案作為內(nèi)部審計(jì)部門檢查、控制審計(jì)組工作質(zhì)量、進(jìn)度的主要依據(jù)之一。審計(jì)方案內(nèi)容應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)的要求確定。具體應(yīng)包括：集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成、審計(jì)業(yè)務(wù)種類、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方式、計(jì)劃工作時間、人員組成和審計(jì)組預(yù)算等內(nèi)容;

　　5、下達(dá)審計(jì)通知書

　　審計(jì)通知書的內(nèi)容及格式應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部審計(jì)部門有關(guān)審計(jì)文書內(nèi)容和格式規(guī)范。審計(jì)通知書由審計(jì)負(fù)責(zé)人或其指定的審計(jì)人員起草，經(jīng)管理層審核，由審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)三日發(fā)放給集團(tuán)公司相關(guān)部門，并附審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會議的項(xiàng)目啟動會提綱;

　　6、開展內(nèi)部審計(jì)

　　對集團(tuán)公司的內(nèi)部經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制制度等方面進(jìn)行具體審查，并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行相應(yīng)記錄，形成內(nèi)部審計(jì)工作底稿;

　　7、出具審計(jì)報告

　　在內(nèi)部審計(jì)工作底稿的基礎(chǔ)上，與集團(tuán)公司各部門負(fù)責(zé)人交換審計(jì)意見，然后出具正式內(nèi)部審計(jì)報告。

　　三、集團(tuán)公司審計(jì)所需材料

　　(1)公司營業(yè)執(zhí)照副本(“五證合一”)、行業(yè)資質(zhì)復(fù)印件;

　　(2)畝計(jì)委托協(xié)議書簽字、蓋章;審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)說明簽字、蓋章(提供統(tǒng)一格式)：

　　(3)公司基本情況簡介、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置圖(紙質(zhì)及電子版);

　　(4)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度復(fù)印件;企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查表(提供統(tǒng)一格式);

　　(5)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、相關(guān)附表、匯總報表分戶表);

　　(6)基準(zhǔn)日所有資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表，包括電子表格;

　　(7)現(xiàn)金(包括現(xiàn)金盤點(diǎn)表、現(xiàn)金失盜或費(fèi)用專項(xiàng)說明、未入賬費(fèi)用借條復(fù)印件);

　　(8)銀行存款(含對賬單、調(diào)節(jié)表復(fù)印件、銀行詢證函，明細(xì)表需提供每個賬戶開戶行、賬號、余額);

　　(9)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款：明細(xì)表提供每個單位名稱、發(fā)生時間(以最后一筆發(fā)生時間填列)、款項(xiàng)內(nèi)容、余額，并進(jìn)行函證：壞賬損失提供相關(guān)證明文件等。