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當(dāng)今，伴隨著企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜，很多企業(yè)都越來越注重內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，因而其往往會(huì)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要開展貨幣資金審計(jì)。那么，有關(guān)于貨幣資金審計(jì)，其都應(yīng)該了解和掌握哪些要點(diǎn)呢？在本文中，重慶審計(jì)公司將對(duì)此進(jìn)行說明。

首先，開展貨幣資金審計(jì)，必須要明確貨幣資金審計(jì)目標(biāo)。這些目標(biāo)具體包含：（1）確定貨幣資金是否存在；（2）確定貨幣資金的收支記錄是否完整；（3）確定貨幣資金是否為被審計(jì)單位所有或控制；（4）確定被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；（5）確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)?shù)取？梢哉f，明確了貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)，才能夠掌握審計(jì)重點(diǎn)和要點(diǎn)，從而促進(jìn)貨幣資金審計(jì)更加規(guī)范、專業(yè)完成。

其次，開展貨幣資金審計(jì)，還需要掌握貨幣資金審計(jì)程序。通常，進(jìn)行 貨幣資金審計(jì) 的流程大致為：

（1）核對(duì)企業(yè)庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與企業(yè)總賬、明細(xì)賬的余額是否相符；

（2）監(jiān)盤企業(yè)庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額；

（3）獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并與企業(yè)的銀行存款明細(xì)賬對(duì)比是否相符，若有差異，需查明原因，并作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整；

（4）檢查企業(yè)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，若存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)賬的應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整；

（5）向所有的銀行存款戶（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）函證年末余額（含零余額賬戶和本年內(nèi)注銷的賬戶）；

（6）企業(yè)銀行存款中如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；

（7）抽查企業(yè)大額現(xiàn)金收支、銀行存款支出的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況；

（8）抽查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項(xiàng)，應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整；

（9）檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；

（10）驗(yàn)明企業(yè)貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

重慶審計(jì)公司認(rèn)為，要想確保貨幣資金審計(jì)工作高效開展，其必須要對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行具體了解和把握，這樣才能夠?yàn)樨泿刨Y金審計(jì)開展打好前期基礎(chǔ)。另外，企業(yè)如若存在貨幣資金審計(jì)相關(guān)需求，也可以尋求專業(yè)重慶審計(jì)公司進(jìn)行審計(jì)委托！