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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定標準有哪些?

來自創(chuàng)業(yè)知識 內容團隊
2024-07-11 13:04:15

小規(guī)模納稅人就是指那些年銷售額在規(guī)定標準以下且公司會計核算不健全,不能按照有關規(guī)定報稅的企業(yè)納稅人。

小規(guī)模納稅人就是指那些年銷售額在規(guī)定標準以下且公司會計核算不健全,不能按照有關規(guī)定報稅的企業(yè)納稅人。根據會計相關法規(guī)規(guī)定,如果企業(yè)初次核定為一般納稅人,那么,即使企業(yè)的應稅銷售額沒有超過規(guī)定,企業(yè)也不能再申請轉換成小規(guī)模納稅人。如果企業(yè)初次核定為小規(guī)模納稅人,那么,企業(yè)如果后期達到一般納稅人標準,即可申請轉邊核定為一般納稅人。工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上,商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人,現代服務業(yè)500萬以上,低于該標準的為增值稅小規(guī)模納稅人。如果公司的客戶都是大公司,供需對象都是一般納稅人資質,客戶公司抵扣進項稅,最好申請一般納稅人。

  一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準:
  一般納稅人是指那些年應稅銷售額超過規(guī)定的企業(yè)或者是那些有健全的會計核算機制并能準確核算出納稅金額的企業(yè)單位(所以說,一般納稅人如果應稅銷售額不夠的話,可以給企業(yè)安置健全的財務核算機構,能準確核算出企業(yè)每月的應稅額,也能夠申請核定為一般納稅人)。
  小規(guī)模納稅人就是指那些年銷售額在規(guī)定標準以下且公司會計核算不健全,不能按照有關規(guī)定報稅的企業(yè)納稅人。

  二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別:
  一般納稅人的特點就是可以開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,增值稅進項可以抵扣銷項。
  一般納稅人的基本稅率增值稅稅率為17%,實行差額征稅:
  銷項-進項=征稅額
  購物方收到銷售方開出的專票可以在180天內認證抵扣,一般納稅人除了17%的稅率以外,還有5%、6%、11%、13%的稅率。
  小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅稅率,只能開具增值稅普通發(fā)票,要開專票需要到稅局代開,且專票的稅率也只能開到3%的稅率。小規(guī)模納稅人實行定額征稅(每月不含稅銷售額3萬元或者季度不含稅銷售額不超過9萬元免征增值稅)。

  三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的轉換
  根據會計相關法規(guī)規(guī)定,如果企業(yè)初次核定為一般納稅人,那么,即使企業(yè)的應稅銷售額沒有超過規(guī)定,企業(yè)也不能再申請轉換成小規(guī)模納稅人;如果企業(yè)初次核定為小規(guī)模納稅人,那么,企業(yè)如果后期達到一般納稅人標準,即可申請轉邊核定為一般納稅人。

  四、選擇核定為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,需要考慮哪些因素?
  1、企業(yè)年銷售額

  工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上,商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人,現代服務業(yè)500萬以上,低于該標準的為增值稅小規(guī)模納稅人。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定標準有哪些?
  2、客戶人群定

  如果公司的客戶都是大公司,供需對象都是一般納稅人資質,客戶公司抵扣進項稅,最好申請一般納稅人。否則,還是申請為小規(guī)模納稅人更好。
  3、公司的企業(yè)所得稅
  任何企業(yè)每年都要進項所得稅匯算清繳,如果企業(yè)沒有正規(guī)的票據,成本無法列支,沒有銷售成本,利潤就會變高,企業(yè)所得稅是按照利潤的25%上繳的。因此,在這方面,不僅要考慮增值稅還得考慮企業(yè)所得稅。
  4、行業(yè)優(yōu)惠稅收政策
  小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元,季度銷售額不超過9萬元免交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。而一般納稅人不減免增值稅,教育費附加和地方教育附加,只有水利基金的減免。
  5、企業(yè)形象
  一般納稅人企業(yè)的企業(yè)形象一般要比小規(guī)模納稅人要更加積極,對企業(yè)也是一種無形的資產。
  最后,當你準備創(chuàng)業(yè)的那一刻起,就應該好好規(guī)劃你的創(chuàng)業(yè)生涯,對公司將來的發(fā)展繪制好比較現實的藍圖。那么在核稅的時候面對這么多問題和選擇不會茫然。選對稅種,對初創(chuàng)企業(yè)來說是一件十分重要的事情,畢竟新生企業(yè)的承受能力和免疫力都沒有那么好!

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