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現(xiàn)在注冊(cè)公司的投資者有很多很多，很多投資者也會(huì)因?yàn)樯虾Ｗ?cè)公司的一些優(yōu)惠政策來(lái)選擇把自己的公司注冊(cè)在上海，但是很多也對(duì)于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件并不是很清楚，今天小編就簡(jiǎn)單為大家介紹一下，希望能幫助跟多的投資者。某醫(yī)藥有限公司已取得高新技術(shù)企業(yè)資格，今年一季度申報(bào)時(shí)選擇了享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，多享受企業(yè)所得稅減免1.44萬(wàn)元。勞務(wù)派遣公司有眾多員工，超過(guò)了小微企業(yè)80人的規(guī)定，還能享受小微優(yōu)惠，不違規(guī)嗎？

　　現(xiàn)在注冊(cè)公司的投資者有很多很多，很多投資者也會(huì)因?yàn)樯虾Ｗ?cè)公司的一些優(yōu)惠政策來(lái)選擇把自己的公司注冊(cè)在上海，但是很多也對(duì)于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件并不是很清楚，今天小編就簡(jiǎn)單為大家介紹一下，希望能幫助跟多的投資者。

　　

　　聽(tīng)說(shuō)小微優(yōu)惠竟然比高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠力度更大，真的嗎？

　　實(shí)例：某醫(yī)藥有限公司已取得高新技術(shù)企業(yè)資格，今年一季度申報(bào)時(shí)選擇了享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，多享受企業(yè)所得稅減免1.44萬(wàn)元。

　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》法定稅率為25%，現(xiàn)行小微企業(yè)執(zhí)行的所得稅征稅率為10%，高新技術(shù)企業(yè)執(zhí)行的征稅率15%，小微企業(yè)執(zhí)行的征稅率比高新技術(shù)企業(yè)還低5%。

　　兩個(gè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額僅相差0.4萬(wàn)元，要繳的企業(yè)所得稅竟然相差4萬(wàn)多元，這是咋回事？

　　實(shí)例：某科技有限公司從業(yè)人員30人，資產(chǎn)總額3050萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額30.3萬(wàn)元，應(yīng)繳納所得稅7.58萬(wàn)元。

　　某物流有限公司從業(yè)人員23人，資產(chǎn)總額600萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額29.9萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅2.99萬(wàn)元。

　　政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條　規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

　　(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

　　解讀:

　　有企業(yè)擔(dān)憂如果享受殘疾職工工資加計(jì)扣除政策，是不是就不能享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠了？其實(shí)，享受殘疾職工工資加計(jì)扣除，不影響其小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的享受。因?yàn)椋瑲埣猜毠すべY加計(jì)扣除，是稅基類(lèi)優(yōu)惠，企業(yè)享受，是減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；而小微優(yōu)惠，是稅率優(yōu)惠，減少的是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。這兩種優(yōu)惠企業(yè)可以同時(shí)享受，只要按照規(guī)定做好有關(guān)備案就可以了。

　　勞務(wù)派遣公司有眾多員工，超過(guò)了小微企業(yè)80人的規(guī)定，還能享受小微優(yōu)惠，不違規(guī)嗎？

　　實(shí)例：某人力資源有限公司，主要從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，從業(yè)人數(shù)超300人，但實(shí)際上，公司員工不超過(guò)10人，其他都是派遣出去的勞務(wù)人員，像這樣的企業(yè)情況，其從業(yè)人員應(yīng)該填300人，還是10人呢，如果填300人，企業(yè)明顯超過(guò)小微標(biāo)準(zhǔn)，不能享受小微優(yōu)惠了。如果填10人，企業(yè)可以享受小微優(yōu)惠，但是企業(yè)擔(dān)心違規(guī)，產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　解讀:

　　根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，從業(yè)人員，是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。也就是說(shuō)，勞務(wù)派遣用工，應(yīng)算在接受勞務(wù)派遣單位從業(yè)人數(shù)之內(nèi)，而不屬于勞務(wù)派遣公司的從業(yè)人數(shù)。所以，該公司應(yīng)該放心的填從業(yè)人員10人，按規(guī)定享受小微優(yōu)惠，不違規(guī)。

　　季度享受了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，又發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合享受優(yōu)惠條件，不會(huì)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)，確定嗎？

　　實(shí)例：某工業(yè)有限公司，該企業(yè)2016年四季度申報(bào)情況為：營(yíng)業(yè)收入95,221,812.92元，利潤(rùn)總額181,928.68元，實(shí)際利潤(rùn)額181,928.68 元，應(yīng)納所得稅額45,482.17元，減免所得稅額27,289.30元，應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額7,126.00元?！笆欠駥儆谛⌒臀⒗髽I(yè)”企業(yè)選擇填報(bào)“是”。但是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表顯示，該企業(yè)資產(chǎn)總額年初余額53,226,612.67元，資產(chǎn)總額期末余額53,226,612.67元。對(duì)照小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，企業(yè)2016年4季度已經(jīng)享受的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠是否會(huì)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　解讀:

　　在預(yù)繳期，企業(yè)可以估計(jì)企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件，因預(yù)估而產(chǎn)生的誤差，不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)繳納滯納金。企業(yè)只要在匯繳期按照其實(shí)際情況申報(bào)就可以，預(yù)繳期因預(yù)估差異而享受的減免不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)繳納滯納金。

　　以上，便是小編為大家介紹的內(nèi)容，如果對(duì)以上內(nèi)容有任何疑問(wèn)，請(qǐng)與我司取得聯(lián)系，問(wèn)您進(jìn)項(xiàng)詳細(xì)內(nèi)容的解答。