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小編為大家精心整理了16項常見的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，希望對大家有所幫助。企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》。企業(yè)取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。自2024年1月1日起，在全國范圍內，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　一年一度的匯算清繳火熱進行中。今天，小編為大家精心整理了16項常見的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，希望對大家有所幫助。

　　一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.國債凈價交易交割單；

　　2.購買、轉讓國債的證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關材料；

　　3.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；

　　4.減免稅計算過程的說明。

　　二、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　企業(yè)取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業(yè)所得稅。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.購買地方政府債券證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關材料；

　　2.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；

　　3.減免稅計算過程的說明。

　　三、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.被投資企業(yè)出具的股東名冊和持股比例（企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權的，提供相關記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明）；

　　2.被投資企業(yè)董事會（或股東大會）利潤分配決議；

　　3.若企業(yè)取得的是被投資企業(yè)未按股東持股比例分配的股息、紅利等權益性投資收益，還需提供被投資企業(yè)的最新公司章程；

　　4.被投資企業(yè)進行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務機關受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復印件。

　　四、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等。不包括非營利組織的營利收入。非營利組織主要包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位、宗教活動場所等。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》；非營利組織資格認定文件或其他相關證明。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.非營利組織資格有效認定文件或其他相關證明；

　　2.登記管理機關出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位對應匯繳年度的檢查結論（新設立非營利組織不需提供）；

　　3.應納稅收入及其有關的成本、費用、損失，與免稅收入及其有關的成本、費用、損失分別核算的情況說明；

　　4.取得各類免稅收入的情況說明。

　　五、投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.有關購買證券投資基金記賬憑證；

　　2.證券投資基金分配公告。

　　六、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除

　　政策概述：

　　企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本150％攤銷?？萍夹椭行∑髽I(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2024年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的245%在稅前攤銷。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》；研發(fā)項目立項文件。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

　　2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

　　3.經(jīng)國家有關部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；

　　4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產(chǎn)的費用分配說明；

　　5.集中開發(fā)項目研發(fā)費決算表、《集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料；

　　6.研發(fā)項目輔助明細賬和研發(fā)項目匯總表；

　　7.省稅務機關規(guī)定的其他資料。

　　七、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除

　　政策概述：

　　企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規(guī)定。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料；

　　2.通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；

　　3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；

　　4.與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議。

　　八、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，產(chǎn)品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。

　　備案資料：

　　《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》；高新技術企業(yè)資格證書。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.高新技術企業(yè)資格證書；

　　2.高新技術企業(yè)認定資料；

　　3.年度研發(fā)費專賬管理資料；

　　4.年度高新技術產(chǎn)品（服務）及對應收入資料；

　　5.年度高新技術企業(yè)研究開發(fā)費用及占銷售收入比例，以及研發(fā)費用輔助賬；

　　6.研發(fā)人員花名冊；

　　7.省稅務機關規(guī)定的其他資料。

　　九、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　自2024年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，其年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.所從事行業(yè)不屬于限制性行業(yè)的說明；

　　2.優(yōu)惠年度的資產(chǎn)負債表；

　　3.從業(yè)人數(shù)的計算過程。

　　十、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的，自轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.企業(yè)轉制方案文件；

　　2.有關部門對文化體制改革單位轉制方案批復文件；

　　3.整體轉制前已進行事業(yè)單位法人登記的，同級機構編制管理機關核銷事業(yè)編制的證明，以及注銷事業(yè)單位法人的證明；

　　4.企業(yè)轉制的工商登記情況；

　　5.企業(yè)與職工簽訂的勞動合同；

　　6.企業(yè)繳納社會保險費記錄；

　　7.有關部門批準引入非公有資本、境外資本和變更資本結構的批準函；

　　8.同級文化體制改革和發(fā)展工作領導小組辦公室出具的同意變更函（已認定發(fā)布的轉制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更，且主營業(yè)務未發(fā)生變化的）。

　　十一、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.被投資企業(yè)出具的股東名冊和持股比例（企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權的，提供相關記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明）；

　　2.被投資企業(yè)董事會（或股東大會）利潤分配決議；

　　3.若企業(yè)取得的是被投資企業(yè)未按股東持股比例分配的股息、紅利等權益性投資收益，還需提供被投資企業(yè)的最新公司章程；

　　4.被投資企業(yè)進行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務機關受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復印件。

　　十二、技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　自2024年1月1日起，在全國范圍內,對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.技術先進型服務企業(yè)資格證書；

　　2.技術先進型服務企業(yè)認定資料；

　　3.各年度技術先進型服務業(yè)務收入總額、離岸服務外包業(yè)務收入總額占本企業(yè)當年收入總額比例情況說明。

　　十三、新辦集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　我國境內新辦的集成電路設計企業(yè)，在2024年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　提交資料：

　　1.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料；

　　2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權局（或國外知識產(chǎn)權相關主管機構）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權（如專利、布圖設計登記、軟件著作權等）的證明材料；

　　3.經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路設計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況表；

　　4.第三方檢測機構提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；

　　5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關證明材料；

　　6.稅務機關要求出具的其他材料。

　　十四、符合條件的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　我國境內符合條件的軟件企業(yè)，在2024年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　提交資料：

　　1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術服務列表；

　　2.主營業(yè)務為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權或專利權等自主知識產(chǎn)權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務僅為技術服務的企業(yè)提供核心技術說明；

　　3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料；

　　4.經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況說明；

　　5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術服務合同復印件；

　　6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關證明材料；

　　7.稅務機關要求出具的其他材料。

　　十五、國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　政策概述：

　　國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　提交資料：

　　1.企業(yè)享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要報送的備案資料；

　　2.符合第二類條件的，應提供在國家規(guī)定的重點軟件領域內銷售（營業(yè)）情況說明；

　　3.符合第三類條件的，應提供商務主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結匯證明等材料；

　　4.稅務機關要求提供的其他材料。

　　十六、固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷

　　政策概述：

　　由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法 。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。

　　主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　1.固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；

　　2.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

　　3.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；

　　4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證書（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備適用本項優(yōu)惠）；

　　5.擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限）；

　　6.省稅務機關規(guī)定的其他資料。

　　以上，便是小編為大家介紹的內容，如果對以上內容有任何疑問，請與我司取得聯(lián)系，問您進項詳細內容的解答。