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關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知

財綜〔2024〕19號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、自然資源廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局、自然資源局，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，中國人民銀行上?？偛浚鞣中?、營業(yè)管理部，各省會（首府）城市中心支行，各副省級城市中心支行：

　　為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于政府非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門的有關(guān)部署和要求，決定將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收?，F(xiàn)就平穩(wěn)有序推進(jìn)劃轉(zhuǎn)工作有關(guān)事項通知如下：

　　一、將由自然資源部門負(fù)責(zé)征收的國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入（以下簡稱四項政府非稅收入），全部劃轉(zhuǎn)給稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收。自然資源部（本級）按照規(guī)定負(fù)責(zé)征收的礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金，同步劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收。

　　二、先試點后推開。自2024年7月1日起，選擇在河北、內(nèi)蒙古、上海、浙江、安徽、青島、云南?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）以?。▍^(qū)、市）為單位開展征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)試點，探索完善征繳流程、職責(zé)分工等，為全面推開劃轉(zhuǎn)工作積累經(jīng)驗。暫未開展征管劃轉(zhuǎn)試點地區(qū)要積極做好四項政府非稅收入征收劃轉(zhuǎn)準(zhǔn)備工作，自2024年1月1日起全面實施征管劃轉(zhuǎn)工作。

　　三、四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)給稅務(wù)部門征收后，以前年度和今后形成的應(yīng)繳未繳收入以及按規(guī)定分期繳納的收入，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)配合做好相關(guān)信息傳遞和材料交接工作。稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳制度等規(guī)定，依法依規(guī)開展收入征管工作，確保非稅收入及時足額繳入國庫。已繳入財政非稅專戶，但尚未劃繳國庫的有關(guān)資金，由財政部門按非稅收入收繳管理制度規(guī)定繳入國庫。

　　四、稅務(wù)部門按照屬地原則征收四項政府非稅收入。具體征收機(jī)關(guān)由國家稅務(wù)總局有關(guān)省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)局按照“便民、高效”原則確定。原由自然資源部（本級）負(fù)責(zé)征收的礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金等非稅收入，征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)后的具體工作由國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局承擔(dān)。

　　五、稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)商財政、自然資源、人民銀行等部門逐項確定職責(zé)劃轉(zhuǎn)后的征繳流程，實現(xiàn)辦事繳費(fèi)“一門、一站、一次”辦理，不斷提高征管效率，降低征管成本。具體征繳流程可參照本通知附件流程圖并結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H研究確定。涉及經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)的，方案按程序報批。

　　六、稅務(wù)部門征收四項政府非稅收入應(yīng)當(dāng)使用財政部統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频姆嵌愂杖肫睋?jù)，按照稅務(wù)部門全國統(tǒng)一信息化方式規(guī)范管理。

　　七、資金入庫后需要辦理退庫的，應(yīng)當(dāng)按照財政部門有關(guān)退庫管理規(guī)定辦理。其中，因繳費(fèi)人誤繳、稅務(wù)部門誤收需要退庫的，由繳費(fèi)人向稅務(wù)部門申請辦理，稅務(wù)部門經(jīng)嚴(yán)格審核并商有關(guān)財政、自然資源部門復(fù)核同意后，按規(guī)定辦理退付手續(xù)；其他情形需要退庫的，由繳費(fèi)人向財政部門和自然資源部門申請辦理。人民銀行國庫管理部門按規(guī)定辦理退付手續(xù)。

　　八、除本通知規(guī)定外，四項政府非稅收入的征收范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、減免、分成、使用、管理等政策，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　九、自然資源部門與使用權(quán)人簽訂出讓、劃撥等合同后，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)部門和財政部門傳遞相關(guān)信息，確保征管信息實時共享。稅務(wù)部門應(yīng)會同財政、自然資源、人民銀行等部門做好業(yè)務(wù)銜接和信息互聯(lián)互通工作，并將計征、繳款等明細(xì)信息通過互聯(lián)互通系統(tǒng)傳遞給財政、自然資源、人民銀行等相關(guān)部門，確保征管信息實時共享，賬目清晰無誤。同時，向財政部門報送征收情況，并附文字說明材料。

　　各級財政、自然資源、稅務(wù)、人民銀行等部門要把思想認(rèn)識統(tǒng)一到中央決策部署上來，切實提高政治站位，強(qiáng)化部門協(xié)作配合，形成非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)協(xié)同共治合力。各地在征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)試點工作中若遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)總局報告，稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)會同財政部、自然資源部、人民銀行等有關(guān)部門根據(jù)試點情況，研究完善具體征繳流程，指導(dǎo)各地做好劃轉(zhuǎn)工作；涉及地方跨部門協(xié)調(diào)難點問題，應(yīng)當(dāng)及時向同級政府報告，請地方政府及時協(xié)調(diào)解決和處理，確保劃轉(zhuǎn)工作順利進(jìn)行。

　　附件：國有土地使用權(quán)出讓收入等四項政府非稅收入征繳流程

　　 財政部 自然資源部 稅務(wù)總局 人民銀行

　　 2024年5月21日

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在今年3月份，已將土地閑置費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收。

財政部關(guān)于土地閑置費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知

財稅〔2024〕8號

稅務(wù)總局、自然資源部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部：

　　為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于政府非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的有關(guān)要求，平穩(wěn)有序推進(jìn)土地閑置費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)劃轉(zhuǎn)工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、自2024年7月1日起，將自然資源部門負(fù)責(zé)征收的土地閑置費(fèi)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門負(fù)責(zé)征收的按行政事業(yè)性收費(fèi)管理的城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。征期在2024年7月1日以后（含）、所屬期為2024年7月1日以前的上述收入，收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由原執(zhí)收（監(jiān)繳）單位負(fù)責(zé)。

　　二、繳納義務(wù)人或代征單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的期限和程序，向稅務(wù)部門申報和繳納土地閑置費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)。其中，土地閑置費(fèi)根據(jù)自然資源部門出具的《征繳土地閑置費(fèi)決定書》申報繳納，稅務(wù)部門為繳納義務(wù)人開具繳費(fèi)憑證，受理后要實時與自然資源部門推送的信息進(jìn)行比對，并負(fù)責(zé)通過涉稅渠道及時追繳。

　　三、稅務(wù)部門應(yīng)按照國庫集中收繳制度等有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)開展收入征管工作，確保非稅收入及時足額入庫。土地閑置費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收以前欠繳的收入，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫。

　　四、各級稅務(wù)部門要會同財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等有關(guān)部門，按照“便民、高效”的原則，逐項確定職責(zé)劃轉(zhuǎn)后的征繳流程，不斷提高征管效率，降低征管成本。涉及經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)的，方案按程序報批。

　　五、稅務(wù)部門征收土地閑置費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)應(yīng)當(dāng)使用財政部統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频姆嵌愂杖肫睋?jù)，按照稅務(wù)部門全國統(tǒng)一信息化方式規(guī)范管理。

　　六、資金入庫后需要退庫的，按照財政部門有關(guān)退庫管理規(guī)定辦理。其中，因繳費(fèi)人誤繳、稅務(wù)部門誤收以及匯算清繳需要退庫的，由財政部門授權(quán)稅務(wù)部門審核退庫，具體由繳費(fèi)人直接向稅務(wù)部門申請辦理。

　　七、除本通知規(guī)定外，土地閑置費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)的征收范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、分成、使用等政策繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　八、各級稅務(wù)部門要會同財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等有關(guān)部門做好業(yè)務(wù)交接銜接和信息系統(tǒng)互聯(lián)互通工作，按期實現(xiàn)征管信息實時共享，并將計征、繳款等明細(xì)信息通過互聯(lián)互通系統(tǒng)傳遞給財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等相關(guān)部門。同時，向財政部門報送征收情況，并附文字說明材料。

　　 財 政 部

　　 2024年3月26日

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而在2024年12月份，將水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)也已劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門自2024年1月1日起征收。

財政部關(guān)于水土保持補(bǔ)償費(fèi)等四項非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知

財稅〔2024〕58號

稅務(wù)總局、水利部、生態(tài)環(huán)境部、國家人民防空辦公室：

　　為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于政府非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的有關(guān)要求，平穩(wěn)有序推進(jìn)水土保持補(bǔ)償費(fèi)等四項非稅收入劃轉(zhuǎn)工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、自2024年1月1日起，將水土保持補(bǔ)償費(fèi)、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。征期在2024年度、所屬期為2024年度的上述收入，收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由原執(zhí)收（監(jiān)繳）單位負(fù)責(zé)。

　　二、上述非稅收入劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收后，以前年度應(yīng)繳未繳的收入，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫。

　　三、上述非稅收入的征收范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、分成、使用等政策繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)部門應(yīng)積極履行征收職責(zé)，推動降低征繳成本。劃轉(zhuǎn)后，各級財政部門不安排代扣代繳、代收代繳和委托代征經(jīng)費(fèi)。

　　四、稅務(wù)部門應(yīng)按照國庫集中收繳制度等有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)開展收入征管工作，確保非稅收入及時足額入庫。

　　五、各級稅務(wù)部門要會同財政、生態(tài)環(huán)境、水利、人防等有關(guān)部門，按照“便民、高效”的原則，逐項確定職責(zé)劃轉(zhuǎn)后的經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)方案和征繳流程，推動辦事繳費(fèi)“一門、一站、一次”辦理，不斷提高征管效率，優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)，切實增強(qiáng)繳費(fèi)人獲得感。

　　六、資金入庫后需要退庫的，按照財政部門有關(guān)退庫管理規(guī)定辦理。其中，因繳費(fèi)人誤繳、稅務(wù)部門誤收以及匯算清繳需要退庫的，由財政部門授權(quán)稅務(wù)部門審核退庫，具體由繳費(fèi)人直接向稅務(wù)部門申請辦理。

　　七、各地稅務(wù)部門要會同財政、生態(tài)環(huán)境、水利、人防等有關(guān)部門做好業(yè)務(wù)交接銜接和信息系統(tǒng)互聯(lián)互通工作，及時實現(xiàn)征管信息實時共享，并將計征、繳款等明細(xì)信息通過互聯(lián)互通系統(tǒng)傳遞給財政等相關(guān)部門。同時，向財政部門報送征收情況，并附文字說明材料。

　　 財 政 部

　　 2024年12月4日

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國家重大水利工程建設(shè)基金、水利建設(shè)基金自2024年1月1日起劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收。

財政部關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金、水利建設(shè)基金劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知

財稅〔2024〕9號

稅務(wù)總局：　　為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于政府非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的有關(guān)要求，平穩(wěn)有序推進(jìn)國家重大水利工程建設(shè)基金、水利建設(shè)基金的劃轉(zhuǎn)工作，按照“便民、高效”原則，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：　　一、自2024年1月1日起，將地方政府及有關(guān)部門征收的國家重大水利工程建設(shè)基金，以及向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的水利建設(shè)基金，劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。所屬期為2019年度的上述基金收入，收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由原執(zhí)收（監(jiān)繳）單位負(fù)責(zé)?！　《⑸鲜龌饎澽D(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收后，以前年度應(yīng)繳未繳的基金收入，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫。　　三、上述基金的征收范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、分成、使用和時限等政策繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)部門應(yīng)按照國庫集中收繳制度等有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)開展收入征管工作，確保基金收入及時足額繳庫?！　∷?、因誤收、繳費(fèi)人誤繳以及匯算清繳需要退庫的，由財政部門授權(quán)稅務(wù)部門辦理退庫事宜；因收入減免等政策性原因需要退庫的，按照財政部門有關(guān)退庫管理規(guī)定辦理?！　∥?、稅務(wù)總局要督促各地稅務(wù)部門，會同財政等有關(guān)部門做好業(yè)務(wù)交接銜接和信息系統(tǒng)互聯(lián)互通工作，確保在2024年底前基本實現(xiàn)信息實時共享。

2024年1月15日

財政部關(guān)于將國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知

財稅〔2018〕147號

國家稅務(wù)總局：

　　為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的有關(guān)要求，平穩(wěn)有序推進(jìn)財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）征收的部分非稅收入項目劃轉(zhuǎn)工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、自2019年1月1日起，將專員辦負(fù)責(zé)征收的國家重大水利工程建設(shè)基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、中央水庫移民扶持基金（含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區(qū)基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金）、三峽電站水資源費(fèi)、核電站乏燃料處理處置基金、免稅商品特許經(jīng)營費(fèi)、油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入，以及國家留成油收入、石油特別收益金劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收。以前年度應(yīng)繳未繳的非稅收入，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫。

　　二、國家重大水利工程建設(shè)基金、可再生能源發(fā)展基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金、大中型水庫移民后期扶持基金、三峽電站水資源費(fèi)2018年度匯算清繳工作仍由專員辦負(fù)責(zé)，以后年度匯算清繳工作由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)。

　　三、繳納義務(wù)人或代征單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和程序，向稅務(wù)部門申報和繳納相關(guān)非稅收入。申報和繳納期限最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為最后一日，期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

　　四、劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的非稅收入項目，其征收范圍、對象和標(biāo)準(zhǔn)，以及收入分成和使用政策仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　五、稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照非稅收入國庫集中收繳等有關(guān)規(guī)定，將非稅收入繳入國庫，并做好申報征收、會統(tǒng)核算、繳費(fèi)檢查、欠費(fèi)追繳等工作。對應(yīng)申報未申報、申報不實、不按規(guī)定繳納等違規(guī)行為，要依法查處，并納入社會信用體系。有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)部門做好非稅收入征收工作。稅務(wù)部門征收非稅收入應(yīng)當(dāng)使用財政部統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频姆嵌愂杖肫睋?jù)，按照稅務(wù)部門全國統(tǒng)一信息化方式規(guī)范管理。

　　六、稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)與財政部系統(tǒng)互聯(lián)互通，及時共享非稅收入計征、繳庫、財政票據(jù)等明細(xì)信息，并積極創(chuàng)造條件，盡快實現(xiàn)非稅收入征繳明細(xì)信息實時共享。

　　七、稅務(wù)部門征收非稅收入，因稅務(wù)部門誤收、繳費(fèi)人誤繳以及匯算清繳需要退庫的，由財政部授權(quán)稅務(wù)部門辦理退庫事宜；因收入減免等政策性原因需要退庫的，按照財政部有關(guān)退庫管理規(guī)定辦理。

　　八、本通知自公布之日起實施