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當(dāng)一個企業(yè)有高額利潤產(chǎn)生，作為股東的你，在非常高興的同時是否又會隱隱感覺肉痛，因為5%-25%的企業(yè)所得稅+20%分紅個稅，是不是只能讓各位股東苦笑著面對，那么實際上股東分紅也好，企業(yè)所得稅也好是可以合規(guī)籌劃的。我們下面從兩個角度去分析：

1.企業(yè)股東既定，利潤已經(jīng)產(chǎn)生，這個時候我們可以從消化利潤的角度入手，把利潤合理花出去進行節(jié)稅。我們把主體公司成為a，a公司今年有實際利潤500萬，那么按照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率，先交一個25%的企業(yè)所得，即125萬，再交一個分紅個稅20%，即75萬，則200萬的稅款。如果我們將這個利潤花出去，比如企業(yè)運營中會涉及到到的市場費、推廣費等等，我們把a公司的500萬花到b公司，那么主體a公司這邊就不涉及什么稅了?，F(xiàn)在把目光轉(zhuǎn)向b公司這里，b如果是在稅務(wù)洼地設(shè)立的有限公司或者個人獨資企業(yè)，能夠享受利潤核定政策的話，2024年最終的稅率都在4%以內(nèi)。

我們先說如果a是核定征收的有限公司，根據(jù)當(dāng)?shù)囟惥纸o出的利潤核定通知書，一般是按照12%的利潤率去計算企業(yè)所得稅，那么收入500萬，利潤就是500萬*12%=60萬，根據(jù)國家關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，60萬的利潤只用交5%的企業(yè)所得稅，即：60萬*5%=3萬；分紅個稅：（60-3）*20%=11.4萬，增值稅為1%（2024年國家降稅），則總稅率為（3+11.4）／500+1%=3.88%，足額完稅了，企業(yè)所得、股東分紅個稅全交了，合規(guī)到私以后再進行分配給a公司的股東即可，3.88%的綜合稅率跟原來的綜合稅率40%（企業(yè)所得25%，股東分紅20%）相比，是不是很有誘惑力呢

如果b是核定征收的個人個人獨資企業(yè)，那么根據(jù)國發(fā)2000年16號文，他是免征企業(yè)所得和股東分紅個稅的，交的是生產(chǎn)經(jīng)營個稅；如果當(dāng)?shù)囟惥纸o出核定征收10%應(yīng)稅所得率的通知書，如果b收入了這500萬，那么利潤就是500萬／1.01*10%=49.5萬，49.5萬對應(yīng)的是五級超額累進稅率表的30%的檔次，需要交的個稅就是49.5萬*30%-4.05萬=10.8萬，加上增值稅1%，總稅率就是10.8萬／500萬+1%=3.16%，也是一樣足額完稅合規(guī)到私以后再分配給a的各大股東即可。

2.a公司的股權(quán)架構(gòu)還沒有形成固定模式，我們可以從最開始設(shè)計股權(quán)方面去進行節(jié)稅，這種方式尤其適用于投資型企業(yè)做最開始的股權(quán)設(shè)計。有限公司a的股東甲乙丙丁四人分別占有公司25%的股份，現(xiàn)公司產(chǎn)生利潤500萬，正常交稅就按照前文介紹的那樣，25%的企業(yè)所得，20%的分紅個稅，錢到各位股東手上就要扣掉40%的稅。那么如果把a公司的甲乙丙丁四個自然人股東變成甲乙丙丁四個自然人成立的有限合伙，那么分紅就要先分到有限合伙。如果有限合伙在稅務(wù)洼地享受核定征收的話，核定個稅可以到3.5%，也是分紅到私賬了。雖然這種方式企業(yè)所得稅沒得省，但是分紅稅由20%降到3.5%，何樂而不為呢？

那么剛剛也說到這種方式尤其適用于投資型企業(yè)的股東分紅，如果最開始想成立一個投資機構(gòu)去投資某項目，選擇方式為有限合伙，并且把它設(shè)立在稅收洼地享受優(yōu)惠的稅收政策，最后投資收益收回到各位投資人的手上時，只有3.5%的稅率，也是受政策保護，足額納稅了，還是能為各位老板省下不少稅金的。

綜上所述，如果想直接在公司的利潤申報后進行股東分紅個稅的籌劃是比較有難度的；但是如果能稍微提前一點時間去做合理的商業(yè)結(jié)構(gòu)搭建或者股權(quán)結(jié)構(gòu)的搭建，未來可能會收到意想不到的喜人效果

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