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隨著簽署CRS協(xié)議的國家越來越多，全球追繳稅款的大網逐漸張開，國際反洗錢及反恐怖主義融資的態(tài)勢也逐漸成型。而為了促使在境外游離的資金盡快流回，各個國家也通過多方努力，促使傳統(tǒng)的避稅天堂（特別是BVI及開曼群島）通過制定經濟實質法案，將原本保密的離岸資產信息（特別是資產所有人及受益人信息），分別發(fā)回各自的稅務管轄區(qū)，以便稅務部門追繳應納稅款。那是不是所有的BVI及開曼公司都需要進行實質經濟審查，以滿足經濟實質法案的要求呢？今天，上海代理注冊公司網小編就為大家介紹，哪些BVI及開曼公司需要進行經濟實質審查。
依照經濟實質法案的規(guī)定，對于某個經濟實體是否要進行經濟實質審查，需要滿足兩個主要條件，即是否屬于“相關主體”，同時從事“相關業(yè)務”。只有滿足這兩項要求，才能適用經濟實質法。而所謂“相關主體”，可以簡單理解為依照《公司法》、《有限責任公司法》、《有限合伙法》、《商業(yè)公司法》等相關法律注冊的有限責任公司和有限合伙公司(包含在BVI注冊的外國公司及外國有限合伙公司，但在開曼群島設立的投資基金不算為“相關主體”）。需要注意的是，該公司的管理、控制（包括對外包業(yè)務的管理和控制）都必須在其法律轄區(qū)內進行，同時必須在對應轄區(qū)內設有辦公場地及正式員工，并產生合理的運維支出。

同時，該“相關主體”還需要滿足相應“相關業(yè)務”要求，才需要進行經濟實質審查，而這些“相關業(yè)務”具體為：
1.銀行、保險、基金管理等金融業(yè)務；
2.分銷及服務中心、總部、運輸服務等實體業(yè)務；
3.融資租賃、持股等新型業(yè)務；
4.知識產權相關業(yè)務；
值得注意的是，開曼群島對“純粹控股公司”給予了特別關照，其經濟實質的要求遠遠低于其他“相關活動”。但如果某公司在當?shù)卦O立的公司屬于“相關主體”，并且開展了“相關活動”的經營行為，則需要先判斷該公司是否屬于“純粹控股公司”。同時，BVI和開曼群島都規(guī)定，信托基金不需要進行經濟實質審查。
也就是說對于以下幾個類型的經濟實體，不需要進行經濟實質審查：
1、非BVI/開曼稅收管轄區(qū)的稅務居民；
2、信托基金；
3、在BVI/開曼群島設立的殼公司；
這樣的經濟實體劃分方案，必然會對這些離岸公司注冊地產生影響。但由于國際環(huán)境的變化，使得離岸公司注冊地也不得不順應時代。但由于離岸公司業(yè)務是這些地區(qū)的經濟支柱，因此其必然會在本地經濟發(fā)展及國際環(huán)境之間進行平衡。