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公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用;改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議。公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。

上市公司發(fā)行可轉換為股票的公司債券，除應當符合第一款規(guī)定的條件外，還應當遵守本法第十二條第二款的規(guī)定。但是，按照公司債券募集辦法，上市公司通過收購本公司股份的方式進行公司債券轉換的除外。

一、公司債券的發(fā)行：

1.公司債券發(fā)行的條件

公司發(fā)行公司債券應當符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件與程序。具體內(nèi)容見證券法律制度。

2.公司債券募集辦法

公司發(fā)行債券，應當公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法中應當載明下列主要事項：(1)公司名稱；(2)債券募集資金的用途；(3)債券總額和債券的票面金額；(4)債券利率的確定方式；(5)還本付息的期限和方式；(6)債券擔保情況；(7)債券的發(fā)行價格、發(fā)行的起止日期；(8)公司凈資產(chǎn)額；(9)已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額；(10)公司債券的承銷機構。公司以實物券方式發(fā)行公司債券的，必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項，并由法定代表人簽名，公司蓋章。

3.置備公司債券存根簿

公司債券，可以為記名債券，也可以為無記名債券。公司發(fā)行公司債券應當置備公司債券存根簿。發(fā)行記名公司債券的，應當在公司債券存根簿上載明下列事項：(1)債券持有人的姓名或者名稱及住所；(2)債券持有人取得債券的日期及債券的編號；(3)債券總額，債券的票面金額、利率、還本付息的期限和方式；(4)債券的發(fā)行日期。發(fā)行無記名公司債券的，應當在公司債券存根簿上載明債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期及債券的編號。發(fā)行可轉換為股票的公司債券的，應當在債券上標明可轉換公司債券字樣，并在公司債券存稂簿上載明可轉換公司債券的數(shù)額。

二、公司發(fā)行公司債券應當符合哪些條件

發(fā)行公司債券的目的是為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，同時要維護投資者的利益，使發(fā)行債券的公司能夠有到期償還本息的能力，因而發(fā)行公司債券，必須符合下列條件：

1、股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣六千萬元。

2、累計債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的百分之四十。

3、最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息。

4、籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

5、債券的利率不得超過國務院限定的利率水平。

6、國務院規(guī)定的其他條件。