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一、什么是可轉換公司債券

可轉換債券是可轉換公司債券的簡稱，又簡稱可轉債，是一種可以在特定時間、按特定條件轉換為普通股票的特殊企業(yè)債券?？赊D換債券兼具債權和期權的特征。

二、我國可轉換公司債券的轉股程序

第一步：申請轉股

投資者可以將自己帳戶上持有的可轉換債券的全部或部分申請轉換為公司的股票，轉股申請通過證券交易所交易系統(tǒng)以交易申報方式進行。

1.深市轉股時投資者應向其轉債所托管的證券經(jīng)營機構填寫轉股申請，代碼與可轉換債券的代碼相同，無須填寫新代碼。

2.滬市轉股時，投資者應向其指定交易的證券經(jīng)營機構進行申報。

基于安全性的考慮，目前很多營業(yè)部電腦功能設置不能讓投資者通過電腦自助委托或電話委托完成轉股申請，投資者應親自到營業(yè)部辦理有關的轉股手續(xù)。

第二步：接受申請，實施轉股

交易所接到報盤并確認其有效后，記減投資者的債券數(shù)額，同時記加投資者相應的股份數(shù)額。

第三步：轉換股票的上市流通

轉換后的股份可于轉股后的下一個交易日上市交易。

三、可轉換債券具備哪些要素

1、有效期限和轉換期限。就可轉換債券而言，其有效期限與一般債券相同，指債券從發(fā)行之日起至償清本息之日止的存續(xù)期間。轉換期限是指可轉換債券轉換為普通股票的起始日至結束日的期間。大多數(shù)情況下，發(fā)行人都規(guī)定一個特定的轉換期限，在該期限內，允許可轉換債券的持有人按轉換比例或轉換價格轉換成發(fā)行人的股票。我國《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，可轉換公司債券的期限最短為1年，最長為6年，自發(fā)行結束之日起6個月方可轉換為公司股票。

2、股票利率或股息率?？赊D換公司債券的票面利率(或可轉換優(yōu)先股票的股息率)是指可轉換債券作為一種債券時的票面利率(或優(yōu)先股股息率)，發(fā)行人根據(jù)當前市場利率水平、公司債券資信等級和發(fā)行條款確定，一般低于相同條件的不可轉換債券(或不可轉換優(yōu)先股票)?？赊D換公司債券應半年或1年付息1次，到期后5個工作日內應償還未轉股債券的本金及最后1期利息。

3、轉換比例或轉換價格。轉換比例是指一定面額可轉換債券可轉換成普通股票的股數(shù)。用公式表示為：

轉換比例=可轉換債券面值╱轉換價格

轉換價格是指可轉換債券轉換為每股普通股份所支付的價格。用公式表示為：

轉換價格=可轉換債券面值╱轉換比例

4、贖回條款與回售條款。贖回是指發(fā)行人在發(fā)行一段時間后，可以提前贖回未到期的發(fā)行在外的可轉換公司債券。

贖回條件一般是當公司股票在一段時間內連續(xù)高于轉換價格達到一定幅度時，公司可按照事先約定的贖回價格買回發(fā)行在外尚未轉股的可轉換公司債券。

回售是指公司股票在一段時間內連續(xù)低于轉換價格達到某一幅度時，可轉換公司債券持有人按事先約定的價格將所持可轉換債券賣給發(fā)行人的行為。

贖回條款和回售條款是可轉換債券在發(fā)行時規(guī)定的贖回行為和回售行為發(fā)生的具體市場條件。

5、轉換價格修正條款。轉換價格修正是指發(fā)行公司在發(fā)行可轉換債券后，由于公司尚未送股、配股、增發(fā)股票、分立、合并、拆細及其他原因導致發(fā)行人股份發(fā)生變動，引起公司股票名義價格下降時而對轉換價格所做的必要調整。