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一、公司債券發(fā)行費(fèi)率是多少?

公司債券的承銷費(fèi)率并沒有固定的一個數(shù)值，一般來說與其規(guī)模有關(guān)，1%-2%，此外債券的承銷費(fèi)上限問題也是如此，現(xiàn)實中發(fā)行債券支付的承銷費(fèi)及擔(dān)保費(fèi)金額較大應(yīng)計入"應(yīng)付債券--利息調(diào)整"科目。其原因在于：應(yīng)按發(fā)行價(即實際收到的價款)借記“銀行存款”，按面值貸記“應(yīng)付債券--面值”，二者如有差額，則借記或貸記“應(yīng)付債券--利息調(diào)整”。所以，支付的承銷費(fèi)及擔(dān)保費(fèi)金額應(yīng)先記入“應(yīng)付債券--利息調(diào)整”，再按實際利率法在持有期間內(nèi)攤銷。攤銷計入的科目有可能是“在建工程、制造費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、研發(fā)支出”等(要看債券的具體用途而定，而且可能資本化也可能費(fèi)用化)

二、公司債券發(fā)行的條件

(1)股份公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元(《證券法》);債券上市前，發(fā)行人最近一期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣，或最近一期末的資產(chǎn)負(fù)債率不高于75%(《上交所規(guī)則》)。

(2)累計債券總額不得超過公司凈資產(chǎn)額的40%(《證券法》)。

(3)最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息(《證券法》);債券上市前，發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍(《上交所規(guī)則》)。

(4)籌集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策(《證券法》)。

(5)債券利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平(《證券法》)。

(6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件(《證券法》)。

(7)債券信用評級達(dá)到AA級或以上(《上交所規(guī)則》).

(8)上交所規(guī)定的其他條。

三、債券發(fā)行方式

1、定向發(fā)行

定向發(fā)行,又被稱為“私募發(fā)行”、“私下發(fā)行”,即面向特定投資者發(fā)行。一般由債券發(fā)行人與某些機(jī)構(gòu)投資者,如人壽保險公司、養(yǎng)老基金、退休基金等直接洽談發(fā)行條件和其他具體事務(wù),屬直接發(fā)行。

2、承購包銷

承購包銷,指發(fā)行人與由商業(yè)銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)組成的承銷團(tuán)通過協(xié)商條件簽訂承購包銷合同,由承銷團(tuán)分銷擬發(fā)行債券的發(fā)行方式。

3、招標(biāo)發(fā)行

招標(biāo)發(fā)行,指通過招標(biāo)方式確定債券承銷商和發(fā)行條件的發(fā)行方式。按照國際慣例,根據(jù)標(biāo)的物不同,招標(biāo)發(fā)行可分為價格招標(biāo)、收益率招標(biāo);根據(jù)中標(biāo)規(guī)則不同,可分為荷蘭式招標(biāo)(單一價格中標(biāo))和美式招標(biāo)(多種價格中標(biāo))。