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1、公司債券的發(fā)行條件

公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。發(fā)行公司債券的目的是為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，同時要維護(hù)投資者的利益，使發(fā)行債券的公司能夠有到期償還本息的能力，因而發(fā)行公司債券，必須符合下列條件：

1.股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣六千萬元。

2.累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的百分之四十。

3.最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息。

4.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

5.債券的利率不得超過國務(wù)院限定的利率水平。

6.國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

對于發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于批準(zhǔn)發(fā)行時所確定的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。這是發(fā)行公司債券的一項(xiàng)重要條件，目的在于正確、有效地使用籌集到的資金，保持和增強(qiáng)公司的償債能力，有利于保護(hù)債權(quán)人的利益。

發(fā)行公司債券后，能保持發(fā)債條件并獲得投資者信任的，可以再次發(fā)行公司債券，這對公司的籌集資金是有益的。如果發(fā)行公司債券的公司未能取得投資者的信任，并有不利于債權(quán)人行為的，則其再次發(fā)行公司債券要受到限制。因此，凡有下列情形之一的，不得再次發(fā)行公司債券：

1.前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的。

2.對已發(fā)行的公司債券或者其債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的。

2、企業(yè)債券的發(fā)行條件

企業(yè)債券是指非公司企業(yè)依照法定程序發(fā)行的、約定在一定的期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。我國企業(yè)債券的發(fā)行主體是具有法人資格的企業(yè)。根據(jù)國務(wù)院1993年8月頒布的《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》第12條的規(guī)定，發(fā)行債券的企業(yè)必須符合下列要求：

(1)企業(yè)規(guī)模達(dá)到國家規(guī)定的要求;

(2)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度符合國家規(guī)定;

(3)具有償債能力;

(4)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好，發(fā)行企業(yè)債券前連續(xù)3年盈利;

(5)所籌集資金符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

只有符合上述條件的企業(yè)，報(bào)請國家有關(guān)部門審批后，才可在審批的數(shù)額內(nèi)發(fā)行企業(yè)債券。

3、可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行條件

可轉(zhuǎn)換公司債券是指上市公司和重點(diǎn)國有企業(yè)依照法定程序發(fā)行、在一定時期內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券，是一種特殊的公司債券。根據(jù)國務(wù)院1997年3月8日批準(zhǔn)、原國務(wù)院證券委發(fā)布的《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》的規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

(1)負(fù)債率的要求：可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行后，發(fā)行人的資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)不得高于70%。

(2)債券余額的要求：發(fā)行前，累計(jì)債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)額的40%;

(3)其它要求

①募集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

②可轉(zhuǎn)換債券的利率不超過銀行同期存款的利率水平;

③可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行額不少于人民幣1億元;

④可轉(zhuǎn)換公司債券的最短期限為3年，最長期限為5年。

根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》，重點(diǎn)國有企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合上述可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行有關(guān)的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

(1)最近3年連續(xù)盈利，且最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì);

(2)有明確、可行的企業(yè)改制和上市計(jì)劃;

(3)有可靠的償債能力;

(4)有具有代為清償債務(wù)能力的保證人的擔(dān)保。