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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》《個人所得稅法》及大連市稅務(wù)部門最新政策，大連企業(yè)注銷時涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，需依法完成稅務(wù)清算與申報，避免因流程缺失導致注銷失敗或法律風險。本文系統(tǒng)梳理2025年最新操作規(guī)范，為企業(yè)提供合規(guī)指引。

一、法律依據(jù)與稅務(wù)處理原則
依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額，按25%稅率繳納企業(yè)所得稅，符合小型微利企業(yè)條件的可享受優(yōu)惠。自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)則按《個人所得稅法》規(guī)定，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除原值及合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”個稅。此外，股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方需按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納萬分之五的印花稅。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)申報操作流程

企業(yè)所得稅清算
（1）登錄電子稅務(wù)局，填報《企業(yè)清算所得稅申報表》，計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得并申報應(yīng)納稅額。
（2）提交材料：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議
股權(quán)原值證明（如出資憑證、資產(chǎn)評估報告）
清算報告（含資產(chǎn)處置、債務(wù)清償情況）
自然人股東個稅申報
（1）線上申報：通過自然人電子稅務(wù)局或“遼事通”APP提交《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》，并上傳以下材料：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
股權(quán)原值及合理費用證明
被投資企業(yè)財務(wù)報表（近1年）
（2）線下核驗：部分區(qū)縣需攜帶原件至辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場確認。
印花稅申報
（1）登錄電子稅務(wù)局，選擇“財產(chǎn)和行為稅合并申報”模塊，填寫《印花稅稅源明細表》。
（2）提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同掃描件作為附列資料。
三、特殊情形處理要點

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低
若申報收入低于凈資產(chǎn)份額或初始投資成本，稅務(wù)機關(guān)可能核定收入。需提供以下證明之一：
三代直系親屬關(guān)系證明（如戶口本、出生證明）
政府政策調(diào)整導致低價轉(zhuǎn)讓的文件依據(jù)
限制性股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部協(xié)議
跨省或跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓
涉及多地稅務(wù)管轄或國際稅收規(guī)則的，建議委托專業(yè)機構(gòu)協(xié)調(diào)申報，避免雙重征稅風險。
外資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
外商投資企業(yè)需額外提供商務(wù)部門出具的《外商投資企業(yè)清算備案回執(zhí)》，并申報預(yù)提所得稅（稅率10%）。
四、合規(guī)建議與風險規(guī)避

時間節(jié)點把控
建議提前3個月啟動稅務(wù)清算，避免因材料補正或?qū)徍搜诱`影響注銷進度。企業(yè)所得稅清算需在工商注銷前完成，個稅申報需在股權(quán)變更前完成。
材料真實性核查
確保股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、資產(chǎn)評估報告等材料真實有效，避免因虛假材料導致稅務(wù)處罰或信用降級。
專業(yè)機構(gòu)協(xié)助
復雜案例（如跨境轉(zhuǎn)讓、大額交易）可委托稅務(wù)師事務(wù)所或律師事務(wù)所協(xié)助，優(yōu)化稅負并確保合規(guī)性。
信用修復
注銷完成后，可通過“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”申請信用記錄修復，縮短異常名錄影響周期。
大連公司注銷股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理需兼顧法律合規(guī)與流程效率，建議提前咨詢專業(yè)機構(gòu)，確保各稅種申報準確。同時，關(guān)注大連市稅務(wù)局政策動態(tài)，獲取最新操作規(guī)范。